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图书馆费用支出事前审批管理细则

一、总则

1.目的

本细则旨在加强图书馆费用支出管理，规范费用支出事前审批流程，确保每一笔费用支出合理、合规、必要，有效控制运营成本，提高资金使用效益，保障图书馆各项工作的顺利开展。同时，通过透明化、标准化的审批流程，体现图书馆严谨、负责的企业文化。

2.适用范围

本细则适用于图书馆全体员工产生的各类费用支出，包括但不限于办公用品采购、设备维修与保养、业务培训、差旅费、会议费等。同时，适用于因业务往来涉及的外部合作单位相关费用支出审批。

3.原则

-真实性原则：费用支出必须基于真实发生的业务活动，相关申请材料和凭证应真实、完整。

-合理性原则：费用支出应符合图书馆的业务需求和预算安排，具有必要性和合理性，杜绝浪费和不合理开支。

-合规性原则：费用支出需严格遵守国家法律法规、财务制度以及图书馆内部的各项规定。

-效益性原则：在保证服务质量和业务正常开展的前提下，尽量降低费用支出，提高运营效益。

4.企业文化与经营理念体现

图书馆秉持“知识共享、服务至上”的经营理念，在费用支出审批管理中，鼓励员工积极开展与知识传播、读者服务相关的活动，但同时强调资源的有效利用，确保每一笔费用都能为图书馆的发展和读者服务带来实际效益。体现扁平化管理理念，减少不必要的层级审批，提高审批效率，使费用支出决策更贴近实际业务需求。

二、组织架构与职责划分

1.审批小组构成

-组长：由图书馆馆长担任，全面负责费用支出审批管理工作，对重大费用支出进行最终决策，协调各部门之间的工作，确保审批流程顺畅进行。

-成员：包括各部门负责人以及财务人员。各部门负责人负责对本部门员工的费用支出申请进行初步审核，确保申请符合部门业务需求和预算安排；财务人员负责对费用支出申请进行财务合规性审核，包括预算执行情况、费用标准、票据合规性等方面的审查，并提供专业的财务意见。

2.职责分工

-员工职责：员工应根据实际业务需求，提前填写费用支出申请表，详细说明费用支出的用途、金额、预计发生时间等信息，并附上相关证明材料。对所提交申请的真实性、合理性负责。

-部门负责人职责：

-对本部门员工提交的费用支出申请进行初审，判断申请是否与部门工作任务相符，是否在部门预算范围内，申请内容是否完整、合理。

-对于符合要求的申请，签署明确的审核意见后提交审批小组；对于不符合要求的申请，及时与员工沟通，说明原因并要求其补充或修改。

-财务人员职责：

-对费用支出申请进行财务审核，重点审查申请是否符合财务制度和相关费用标准，预算执行情况，票据的合法性、真实性和完整性等。

-对于不符合财务规定的申请，及时反馈给申请人或部门负责人，要求其进行调整。在审核通过后，提供财务意见供审批小组参考。

-馆长职责：

-对审批小组提交的费用支出申请进行最终审批，综合考虑图书馆整体运营情况、业务发展需求以及费用合理性等因素，做出批准或不批准的决定。

-对于重大费用支出项目（如大型设备采购、大规模场馆改造等），组织相关人员进行专项论证和评估，确保决策科学、合理。

三、管理流程

1.申请环节

-员工在预计发生费用支出前，需填写《图书馆费用支出申请表》，表格应包含申请人姓名、部门、费用项目、详细用途、预计金额、预计发生时间、支付方式等信息。

-对于需要提供详细预算清单或方案的费用项目（如大型活动策划费用、设备采购费用等），申请人应同时附上相关材料，以支持费用支出的合理性。

-申请人将填写完整的申请表提交给本部门负责人。

2.初审环节

-部门负责人收到员工的费用支出申请后，在[X]个工作日内进行初审。

-审核申请是否与本部门的工作计划和目标相符，费用支出是否必要，金额是否在部门预算控制范围内。

-检查申请表填写是否完整、准确，相关证明材料是否齐全。

-对于初审通过的申请，部门负责人签署“同意初审”意见，并注明审核日期，然后将申请表提交给财务人员；对于初审不通过的申请，部门负责人应在申请表上注明不通过原因，及时反馈给申请人，并要求其在[X]个工作日内进行补充或修改后重新提交。

3.财务审核环节

-财务人员收到部门负责人提交的费用支出申请后，在[X]个工作日内进行财务审核。

-审查申请是否符合图书馆财务管理制度和相关费用标准，费用计算是否准确。

-核实预算执行情况，检查该费用项目是否有足够的预算额度，是否存在超预算支出的情况。

-审核申请所附票据的合法性、真实性和完