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财务盘点制度

一、总则

（一）目的

为加强公司财务资产管理，确保财务资产的安全、完整与准确，规范财务盘点工作流程，及时发现和纠正财务资产管理中的问题，提高财务信息质量，为公司经营决策提供可靠依据，特制定本制度。

（二）适用范围

本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的所有财务资产盘点工作，包括但不限于货币资金、存货、固定资产、无形资产、应收款项、应付款项等。公司控股子公司可参照本制度执行，或根据自身实际情况制定相应制度，并报公司总部备案。

（三）基本原则

全面性原则：财务盘点应涵盖公司所有财务资产，确保无遗漏、无死角，全面反映公司财务资产的实际状况。

准确性原则：盘点过程中应严格按照规定的方法和程序进行，确保盘点数据真实、准确，与财务账簿记录相符。

及时性原则：按照规定的盘点周期和时间要求，及时组织开展财务盘点工作，及时处理盘点中发现的问题，确保财务信息的时效性。

责任明确原则：明确盘点工作中各部门和人员的职责分工，做到责任到人，便于追溯和考核。

独立性原则：盘点工作应由独立于财务资产日常管理和核算的人员参与或监督，确保盘点结果的公正性和客观性。

二、盘点组织架构与职责

（一）盘点领导小组

组成：由公司分管财务的领导担任组长，财务部门负责人担任副组长，成员包括财务部门、资产管理部门、审计部门等相关部门负责人。

职责

负责制定公司财务盘点管理制度和年度盘点计划，明确盘点范围、周期、方法和要求。

组织、协调和监督公司及所属各部门的财务盘点工作，解决盘点过程中出现的重大问题。

审核盘点报告和盘点差异处理方案，对盘点结果进行最终确认。

对盘点工作进行总结和评价，提出改进措施和建议，不断完善财务盘点管理工作。

（二）财务部门

职责

负责财务盘点的具体组织实施工作，制定详细的盘点实施方案和盘点表。

提供财务资产的账簿记录和相关财务资料，指导盘点人员正确核对账簿与实物。

参与实物盘点过程，对盘点数据进行记录和汇总，编制盘点报告。

对盘点差异进行核实和分析，提出差异处理建议，按照规定程序报批后进行账务处理。

负责盘点资料的整理、归档和保管工作。

（三）资产管理部门

职责

负责固定资产、存货等实物资产的日常管理和维护，确保资产的安全、完整。

配合财务部门组织实施实物资产的盘点工作，提供实物资产的台账和相关资料。

参与实物资产的盘点过程，负责实物资产的清点、核对和标识工作。

对盘点中发现的实物资产盘盈、盘亏、毁损等情况进行核实和原因分析，提出处理意见。

（四）审计部门

职责

对财务盘点工作进行监督和审计，检查盘点制度的执行情况和盘点过程的合规性。

随机抽取部分盘点项目进行复盘，验证盘点结果的准确性和真实性。

对盘点差异处理的合规性和合理性进行审计，提出审计意见和建议。

（五）各业务部门

职责

配合财务部门和资产管理部门做好本部门所管理的财务资产的盘点工作，提供相关资料和信息。

负责本部门所管理的财务资产的实物清点和核对工作，确保盘点数据的准确性。

对盘点中发现的问题及时向盘点领导小组和相关部门反映，并配合进行核实和处理。

（六）盘点人员

组成：由财务部门、资产管理部门、业务部门等相关部门的人员组成，根据盘点工作需要进行分组，每组至少应有两名盘点人员。

职责

按照盘点实施方案和盘点表的要求，对所负责的盘点项目进行认真清点和核对。

如实记录盘点数据，对盘点过程中发现的问题及时记录并向组长报告。

对盘点结果的真实性和准确性负责，在盘点表上签字确认。

三、盘点范围与周期

（一）盘点范围

货币资金：包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。

存货：包括原材料、在产品、产成品、库存商品、周转材料等。

固定资产：包括房屋建筑物、机器设备、运输设备、办公设备、电子设备等。

无形资产：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。

应收款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。

应付款项：包括应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款等。

其他财务资产：包括短期投资、长期投资、待摊费用、预提费用等。

（二）盘点周期

库存现金：每日盘点一次，由出纳人员自行盘点，财务部门负责人不定期进行抽查。

银行存款：每月与银行对账单核对一次，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。

存货：根据存货的性质和周转情况，每月或每季度盘点一次，年度进行全面盘点。对于贵重物品、易损物品等应增加盘点频次。

固定资产：每年至少全面盘点一次，对于价值较高、使用频率较高的固定资产可适当增加盘点频次。

无形资产：每年至少全面盘点一次，核实无形资产的权属、使用情况和价值变化。

应收款项和应付款项：每季度与对方单位进行对账核实，年度进行全面清查。

其他财务资产：根据资产的性质和管理需要，确定适当的盘点周期，至少每年盘点一次。

四、盘点准备工作

（一）制定盘点计划

财务部门根据公司年度经营计