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集团公司财务管理制度

一、总则

（一）目的

为加强集团公司财务管理，规范财务行为，保障资金安全，提高资金使用效率，实现集团公司整体财务目标，依据国家相关法律法规，结合集团公司实际情况，特制定本制度。

（二）适用范围

本制度适用于集团公司总部及下属全资子公司、控股子公司（以下统称“子公司”）。参股公司可参照本制度执行。

（三）基本原则

合法性原则：严格遵守国家财务法规和政策，确保财务活动合法合规。

统一性原则：集团公司对财务实行统一管理，统一财务政策、制度和核算标准。

效益性原则：以提高经济效益为中心，合理配置资源，降低财务成本。

风险可控原则：建立健全财务风险防控体系，有效防范和化解财务风险。

二、财务管理体制

（一）财务决策

集团公司设立财务决策委员会，作为财务决策的最高机构，负责审议和决定集团公司重大财务事项，如战略投资、重大融资、利润分配等。

子公司设立相应的财务决策机构，负责本公司一般财务事项的决策，并将重大财务事项报集团公司财务决策委员会审议。

财务决策应遵循科学、民主、规范的程序，充分论证，集体决策。

（二）财务权限划分

集权管理：集团公司对以下财务权限实行集权管理：

财务战略规划和财务预算的审批。

重大投融资项目的决策。

资金的集中调配和管理。

财务制度的制定和修订。

财务负责人的任免。

分权管理：子公司在集团公司授权范围内，享有以下财务权限：

日常经营活动的财务决策权，如采购、销售、费用支出等。

一定额度内的资金使用和调配权。

制定本公司具体的财务管理制度和流程。

对本公司财务人员的日常管理。

（三）财务机构设置

集团公司设立财务部，作为财务管理的职能部门，负责集团公司财务管理和会计核算工作，指导和监督子公司财务工作。

子公司设立独立的财务部门，在集团公司财务部的统一管理和指导下，负责本公司的财务管理和会计核算工作。

财务部门应合理设置岗位，明确职责分工，确保不相容职务相互分离。

三、资金筹集

（一）筹资决策

集团公司根据发展战略和资金需求，制定年度筹资计划，明确筹资规模、方式和渠道。

子公司根据本公司经营计划和资金状况，编制本公司筹资计划，报集团公司审批后实施。

重大筹资项目应进行可行性研究和风险评估，经集团公司财务决策委员会审议通过后执行。

（二）筹资方式

集团公司和子公司可采用股权融资、债权融资、内部融资等多种方式筹集资金。

股权融资包括发行股票、引进战略投资者等；债权融资包括银行贷款、发行债券、融资租赁等；内部融资包括利润留存、内部借款等。

选择筹资方式时，应综合考虑资金成本、财务风险、融资期限等因素，优化资本结构。

（三）筹资管理

集团公司对筹资活动实行统一管理，规范筹资程序，确保筹资合法合规。

子公司在筹资过程中，应严格按照审批后的筹资计划执行，不得擅自变更筹资方式和规模。

加强对筹资资金的使用管理，确保资金按约定用途使用，提高资金使用效益。

按时足额偿还债务，维护良好的信用形象。

四、资产营运

（一）资产配置

集团公司和子公司应根据经营战略和业务需求，合理配置资产，提高资产运营效率。

固定资产购置、重大资产处置等应纳入预算管理，严格履行审批程序。

加强对无形资产的管理，保护知识产权，提高无形资产价值。

（二）资产管理

建立健全资产管理制度，明确资产的购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理流程和责任。

定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整，账实相符。

加强对资产的日常维护和保养，提高资产使用寿命和性能。

优化资产结构，合理处置闲置资产，提高资产利用率。

（三）资金营运

集团公司对资金实行集中管理，统一调配，提高资金使用效率。

建立资金预算管理制度，加强对资金收支的预测和控制。

严格控制资金支付审批流程，确保资金支付安全。

加强对应收账款的管理，制定合理的信用政策，降低应收账款坏账风险。

合理安排存货水平，降低存货成本，提高存货周转率。

五、成本控制

（一）成本预算

集团公司和子公司应建立成本预算管理制度，根据经营目标和市场情况，编制年度成本预算。

成本预算应分解落实到各部门、各环节，明确成本控制责任。

加强对成本预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。

（二）成本核算

集团公司和子公司应按照国家统一的会计准则和制度，进行成本核算，确保成本核算真实、准确、完整。

明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法，规范成本核算流程。

加强对成本核算基础工作的管理，如原始凭证的填制、审核和保管等。

（三）成本控制措施

建立成本控制标准，加强对各项成本费用的控制，严格控制成本费用支出。

优化业务流程，降低运营成本。

加强对采购环节的管理，通过招标、询价等方式，降低采购成本。

推行节能减排，降低能源消耗成本。

加强对人工成本的管理，合理控制员工数量和薪酬水平。

六、收益分配

（一）分配原则