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盘活财政资金存量问题研究 ——以承德市为例 徐毅然孙柳青 (中国人民银行承德市中心支行，河北承德067000) 摘要：近年来，我国政收支矛盾逐渐加大，国务院对盘活存量财政资金工作高度重视。本文以承德市为例， 通过深入调查近年来全辖财政专户和财政转移支付情况，细致分析了本地财政存量资金现状，并在挖掘财政存量资 金产生原因的基础上提出政策建议，对于提高财政资金使用效益，实现财政存量资金闲置最小化与财政现金运用效 益最大化的目标具有一定的现实意义。 关键词：财政存量资金；转移支付；财政专户 中图分类号：FSlO．4 文献标识码：A 文章编号：1006—6373(2015)09-0020-03 在国内经济增速放缓导致企业效益下滑、实施 出等，存在一定的刚性和均衡性。但财政收入极易 结构性减税政策和取消部分行政事业性收费等多重 受到经济形势和税收征管方式等因素的影响，如企 因素拖累下，我国财政收人增幅明显下降，2015业所得税是按照按季预缴、年度汇算清缴的方式进 年l季度财政收入同比增速仅为3．9％(承德市财政行征收，地方税收占比较重的房产税和城镇土地使 收入同比下降26．2％)，是2008年金融危机以来最用税是按季征收，税收的频繁波动必然引起财政收 低水平。与此同时，我国继续实施积极的财政政 入的季节性变化。因此，一定额度的财政存量资金 策，对社保、教育、医疗和节能减排等领域的财政 可以保证政府有充足的现金来满足财政支出的基本 支出呈刚性增长态势，这导致了我国财政收支矛盾 要求。但是，如果存量财政资金超出了合理的程 逐渐加大。在此背景下，盘活财政资金存量，集中 度，就会产生资金闲置问题。 有限资金用于稳增长、调结构、惠民生的重点领域 根据账户所属不同，财政存量资金分为三种： 和关键环节显得格外重要。本文以承德市为例，在 一是国库存款，指财政部门在国库中的预算资金； 深人挖掘本市财政存量资金产生原因的基础上提出 二是财政专户存款，指各级财政部门为核算具有专 相应的x,-t策建议，对于提高财政资金使用效益，实 门用途的资金，在商业银行及其他金融机构开设的 现财政存量资金闲置最小化与财政现金运用效益最 资金账户存款；三是预算单位账户存款。由于各单 大化的目标具有一定的现实意义。 位分散保存按期下达的预算资金，并自行决定使用 一、财政存量资金概况 时间和用途，这部分财政资金脱离了财政监督而在 (一)财政存量资金的概念及构成 各个单位形成资金沉淀，数据难以统计，因此本文 财政存量资金是指政府作为财政收支主体，在 着重对国库存款和财政专户存款所形成的财政存量 其财政年度中因收入支出时间错配而正常持有，收 资金进行分析。 入超预算增长、收入延迟划拨而消极持有，支出计 (二)承德市财政存量资金现状 划不完善不可执行而被迫持有的财政资金(胡祖铨， 近年来，国库存款呈现快速增长态势。随着地 2013)。财政收支时间不匹配所造成的财政存量资区经济的发展，财政资金总体呈上升状态，国库库 金是合理的。因为大部分财政支出，如工资经费支 存日益丰盈。据统计，承德市期末库存余额由2004 收稿日期：2015-07—20 作者简介：徐毅然(1973一)，女，河北承德人，硕士研究生，经济师，供职于中国人民银行承德市中心支行。 孙柳青(1987～)，女，河北承德人，硕士研究生，助理经济师，供职于中国人民银行承德市中心支行。 河北金融