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现金循环周期与营运资本管理.pdf
一一一-一一一一一丁王二百瓦.二.→一一一一- 现金循环周期 与营运资本管理 陈维华 (浙江中商投资有限公司) [摘要]现金循环周期越短，企业利用现金收益越高，则 务，引发财务危机而陷入破产境地。可见良好的盈利 营运资本成本越低，反之周期越长，则企业利用现金收益越 能力并不是企业得以健康发展的充分条件，持续健 低，营运资本越高。基于现金循环周期来考虑营运成本的管 康的现金流也是企业正常经营前提条件。 理，是当今管理层关心的问题，也是本文论述的重点。 (二)营运资本 [关键词]现金循环周期营运资本适时生产 营运资本是指投入日常经营活动(营业活动) 净营运资本 的资本，有广义和狭义之分。我们这里所谈的是狭义 的营运资本即净营运资本，具体指流动资产和流动 一、现金循环周期与营运资本 负债的差额，也称营运资本净额。 (一)现金循环周期 营运资本对企业意义重大:一定量的营运资本 为维持企业日常经营活动需要，企业需用现金 是企业从事正常经营活动的基础:营运资本的大小 支付相关成本费用，并用流动资产偿还到期债务，因 是衡量经营风险的指标之一:现金流入与流出量的 此产生了现金循环周期，即现金流出购买产成品及 不同步性和不确定性，导致企业要保持一定数量的 支付应付货款、以及回收利润及应收款项变回现金。 营运资金，以备偿还到期债务和当期费用支出。 具体流程见图: (三)实例证明现金循环周期与营运资本关系 A 企业是一家商贸公司，假设其所有商品毛利 是 20%，每天购货成本是 10 000 元，所有持有存货 7 天后出售，客户付款时间 20 天，供应商付货款时间 是 5 天之后。具体见表 10 图 1 现金循环周期 表 1 天数 用公式来表示为: 项目 金额(元) 项目 (天) 现金循环周期 存货 7 x 10 000=70 000 存货持有期 7
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