外贸企业财务人员预算执行监督制度.doc

外贸企业财务人员预算执行监督制度

一、总则

1.目的

本制度旨在规范外贸企业财务人员的工作执行，加强对财务工作的监督，确保财务活动合法、合规、准确、高效，保障企业财务安全，提升财务管理水平，为企业的稳定发展和战略目标的实现提供有力支持，同时展现企业严谨规范、以人为本的企业文化。

2.适用范围

本制度适用于外贸企业全体财务人员，包括但不限于财务经理、会计、出纳等岗位人员。对于涉及与财务人员工作相关的外部客户、合作伙伴等，在必要时也应遵循本制度相关监督管理要求。

3.基本原则

-合法性原则：监督工作必须严格遵守国家法律法规、财务会计准则以及企业内部的各项规章制度。

-独立性原则：监督机构和人员应保持相对独立，不受其他部门和个人的干扰，确保监督工作的公正、客观。

-全面性原则：对财务人员的工作执行情况进行全方位、全过程的监督，涵盖财务核算、资金管理、预算控制、财务报表编制等各个方面。

-及时性原则：及时发现和纠正财务人员工作中的问题和偏差，确保财务工作的正常运转和财务信息的及时性、准确性。

二、组织架构与职责划分

1.监督管理机构

-内部审计部门：作为独立的监督机构，负责对财务人员的工作进行定期和不定期的审计监督。内部审计人员应具备专业的财务知识和审计技能，独立于财务部门开展工作。其主要职责包括制定审计计划、实施审计程序、发现问题并提出整改建议等。

-财务总监：对财务工作整体负责，在监督财务人员执行方面发挥领导和指导作用。负责审核财务报表、重大财务决策的审批以及对财务人员工作绩效的评估，确保财务工作符合企业战略和财务管理要求。

-管理层：企业高层管理层对财务监督工作进行宏观把控，制定财务监督的战略方向和政策方针，协调各部门之间的关系，保障财务监督工作的顺利开展，同时关注财务工作对企业社会效益的影响。

2.财务部门职责

-财务经理：负责组织和管理财务部门的日常工作，制定财务工作计划和预算，并监督财务人员执行。对财务人员的工作进行指导和培训，确保财务工作的质量和效率。同时，配合内部审计部门和其他监督机构的工作，提供必要的财务资料和信息。

-会计人员：按照财务会计准则和企业财务制度的要求，进行财务核算、账务处理、编制财务报表等工作。确保财务数据的准确性和完整性，及时反映企业的财务状况和经营成果。接受内部审计和其他监督检查，对发现的问题及时整改。

-出纳人员：负责企业现金收付、银行结算等资金管理工作。严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保资金的安全和流转顺畅。定期与会计人员核对账目，接受财务经理和内部审计的监督检查。

三、管理流程

1.财务工作流程规范

-财务核算流程：会计人员应按照规定的会计科目和核算方法，对企业的各项经济业务进行及时、准确的记录和核算。在凭证审核环节，严格审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保记账凭证的编制符合财务制度要求。

-资金管理流程：出纳人员根据审批后的付款申请进行资金支付，严格执行资金审批权限制度。定期编制资金日报表，向财务经理汇报资金收支情况。对于大额资金的调动，必须经过财务总监和管理层的审批。

-预算编制与执行流程：财务部门协同各业务部门，根据企业年度战略目标和经营计划，编制年度财务预算。在预算执行过程中，定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。

2.监督检查流程

-日常监督：财务经理对财务人员的日常工作进行实时监督，检查财务工作的合规性和准确性。如发现问题，及时提出整改意见，并跟踪整改情况。

-定期审计：内部审计部门按照年度审计计划，定期对财务部门进行全面审计。审计内容包括财务报表审计、内部控制审计、专项财务审计等。审计结束后，出具审计报告，对发现的问题提出整改建议和期限。

-专项检查：根据企业实际情况和管理层的要求，针对特定的财务事项或财务风险点，开展专项检查。如税收专项检查、资金安全专项检查等。专项检查结果应及时向管理层汇报。

3.问题处理与反馈流程

-问题发现与记录：在日常监督、定期审计和专项检查过程中，发现财务人员工作中的问题，应详细记录问题的表现形式、涉及金额、影响范围等信息。

-问题沟通与确认：监督人员将发现的问题及时与财务人员进行沟通，确认问题的真实性和准确性。财务人员对问题进行解释和说明，如有异议，可提出申诉。

-问题整改与跟踪：根据问题的性质和严重程度，制定相应的整改措施和期限。财务人员负责落实整改工作，监督人员对整改情况进行跟踪检查，确保问题得到彻底解决。

-反馈与报告：整改完成后，监督人员将整改情况向财务总监和管理层进行反馈和报告