Excel在财务分析中的应用教材.pptVIP

表 利润表单元名称定义表 D5 营业收入本期数 E5 营业收入上期数 D6 营业成本本期数 E6 营业成本上期数 D7 营业税金及附加本期数 E7 营业税金及附加上期数 D8 销售费用本期数 E8 销售费用上期数 D9 管理费用本期数 E9 管理费用上期数 D10 财务费用本期数 E10 财务费用上期数 D11 公允价值变动净收益本期数 E11 公允价值变动净收益上期数 D12 投资收益本期数 E12 投资收益上期数 D13 营业利润本期数 E13 营业利润上期数 D14 营业外收入本期数 E14 营业外收入上期数 D15 营业外支出本期数 E15 营业外支出上期数 D16 非流动资产处置净损失本期数 E16 非流动资产处置净损失上期数 D17 利润总额本期数 E17 利润总额上期数 D18 所得税费用本期数 E18 所得税费用上期数 D19 净利润本期数 E19 净利润上期数 第二十六页，共七十六页。 实施步骤： 3. 设置“财务比率分析”工作表D6：D25的单元公式。单击“财务比率分析”页签切换到 “财务比率分析”工作表，选定D6单元，录入公式“=流动资产期末余额/流动负债期末余额”，按回车键确定。然后依次录入D7到D25单元的计算公式。 第二十七页，共七十六页。 表 财务比率分析表单元公式列表 单元 单元公式 D6 =流动资产合计期末余额/流动负债期末余额 D7 =(流动资产合计期末余额-存货期末余额)/流动负债期末余额 D8 =负债合计期末余额/资产总计期末余额 D9 =负债合计期末余额/所有者权益合计期末余额 D10 =(财务费用本期数+利润总额本期数)/财务费用本期数 D11 =营业收入本期数/((应收账款期末余额+应收账款年初余额)/2) D12 =营业成本本期数/((存货期末余额+存货年初余额)/2) D13 =营业收入本期数/((流动资产合计期末余额+流动资产合计年初余额)/2) D14 =营业收入本期数/((固定资产期末余额+固定资产年初余额)/2) D15 =营业收入本期数/((资产总计期末余额+资产总计年初余额)/2) D16 =营业利润本期数/营业收入本期数 第二十八页，共七十六页。 表 财务比率分析表单元公式列表 单元 单元公式 D17 =利润总额本期数/(营业成本本期数+营业税金及附加本期数+销售费用本期数+管理费用本期数+财务费用本期数) D18 =净利润本期数/营业收入本期数 D19 =(财务费用本期数+利润总额本期数)/((资产总计期末余额+资产总计年初余额)/2) D20 =净利润本期数/((所有者权益合计期末余额+所有者权益合计期初余额)/2) D21 =(营业收入本期数-营业收入上期数)/营业收入上期数 D22 =所有者权益合计期末余额/所有者权益合计期初余额 D23 =(所有者权益合计期末余额-所有者权益合计期初余额)/所有者权益合计期初余额 D24 =(资产总计期末余额-资产总计年初余额)/资产总计年初余额 D25 =(财务费用本期数+利润总额本期数)/((资产总计期末余额+资产总计年初余额)/2) 第二十九页，共七十六页。 实施步骤： 4. 结合各指标只的表达习惯对相关指标值单元格进行格式设置。分别选定D6、D7、D9:D15单元格，设置其格式，在【数字】选项卡上选择“数值”，保留2位小数，如图。 第三十页，共七十六页。 第三十一页，共七十六页。 实施步骤： 选定D18、D17：D25单元格，设置其格式，在【数字】选项卡上选择“百分比”，保留2位小数，如图6-1-5所示。最终得到财务比率分析结果如图所示，财务管理人员可根据计算结果对企业的各项财务能力进行进一步评价分析。 第三十二页，共七十六页。 实施步骤： 选定D18、D17：D25单元格，设置其格式，在【数字】选项卡上选择“百分比”，保留2位小数，如图。 第三十三页，共七十六页。 实施步骤： 最终得到财务比率分析结果如图所示，财务管理人员可根据计算结果对企业的各项财务能力进行进一步评价分析。 第三十四页，共七十六页。 第三十五页，共七十六页。 ? 问题思考： 如何使用单元直接引用来定义各项公式？ 第三十六页，共七十六页。 熟练掌握财务分析的基本思路和常用分析模型的数据来源； 熟练掌握财务比率分析模型的设计和使用。 第三十七页，共七十六页。 六 EXCEL在财务分析中 的应用 二 财务报表比较分析模型的建立 第三十八页，共七十六页。 根据企业报表数据，设计财务报表比较分析模型，分析本企业本年度财务状况与去年相比的变化情况，确定各项目的增减变化幅度，对变化幅度大且居前5位的项目给出提示，以便财务管理人员进一步分析差异产生的原因