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欠发达地区农村商业银行不良贷款资产化解 　　 摘要：全国各地农村信用联社在陆续改建为农村商业银行的过程中都面临的一个重大问题：在农村信用联社存续期间所积累的大量不良资产的化解。尤其对于欠发达地区的农村商业银行来说，其不良资产的化解会面临更多的困境。本文立足于对欠发达地区发展较好的农村商业银行――湖南省芷江县农村商业银行的调研，为欠发达地区的农村信用联社在改革过程中化解不良资产提供方法借鉴。 　　 关键词：农村商业银行，农村信用社，不良资产化解 　　 　　 一、引言 　　 不良资产的增长一直是银行发展的瓶颈。从1996年农村信用联社脱离农业银行独立经营以来，由不良资产所带来的负面效应开始变得越发地凸显。2001年，我国常熟、张家港、江阴三地农村信用社带头进行股份制改造，建立首批农村商业银行，为广大的农村金融机构开辟了一条新的营运模式。随后，全国其他地区的农村信用社也相继效仿，积极投入农村商业银行的改造。经过10年的发展，发达地区的农村商业银行运营十分健康，势头强劲，规模效应也逐渐显现。根据证监会公布的必威体育精装版数据，截至2012年2月，江苏张家港农村商业银行、江苏吴江农村商业银行、江苏江阴农村商业银行等地方性商业银行开始申请上市，其审批进度已在“落实反馈意见中”；江苏常熟农村商业银行的上市也已处于“初审中”。 　　 发达地区农村商业银行的发展形势一片大好，一些欠发达地区农村信用社也逐渐参与到股份制改造、建立农村商业银行的行列中。以湖南省为例，自从2010年浏阳市首家农村商业银行挂牌以来，永州市，怀化市相继也有农村商业银行挂牌。但是。由于欠发达地区经济整体落后，城乡一体化程度较低、农村信用社资产规模小，并且对商业化经营极其缺乏经验，不良贷款化解的条件差，路径少，成为了农村商业银行改革的羁绊。 　　 不良资产的化解，对于欠发达地区的众多进行股份制改造的农村信用合作社来说，十分关键，意义重大且十分迫切。但是，由于条件的制约，理论上的大量化解方法大都不适用，可操作性差。因此，只有从实践中摸索。笔者调研了在湖南省具有代表性的??江县农村商业银行，其不良资产的化解方式值得广大欠发达地区的农村金融机构借鉴。 　　 二、芷江农村商业银行不良贷款资产特征分析 　　 芷江县农村商业银行是湖南省怀化市第二个挂牌的农村商业银行，目前拥有17亿的存款量。作为湖南省农村信用联社发展领先的前10家农商行，在改造前，其不良资产比率一度达到30%，由于加强管理，逐渐降到5%左右，改造后则迅速降到1.07%以下，远小于农商行组建时要求的2%的限制比率。2011年改造后，首年利润高达6200万，纳税1500万，一跃成为全县第二大纳税大户。芷江农村信用合作联社在近几年发展较为迅速。芷江县历年的信贷运行报告的数据显示，芷江农商行一直是全县存贷款增长的主力军。2007年上半年，芷江农信社存款增长5022万元，储蓄存款增加6231万元，涨幅均在20%以上，贷款规模也逐渐上升。到2008年底，存款更是较年初增长22261万元，绝对增长额和增幅均居当年芷江金融机构之首。其中，贷款增加为7719万元，实现了贷款的稳步增长。 　　 1、规模分析 　　 根据调研数据，近几年来，芷江农商行贷款余额在不断上升，但不良贷款比率却在迅速地下降（见表1）。2009年以前，芷江农信社的不良贷款比率高达30%以上，再加上表外一些无法确切统计的贷款，实际不良贷款比率应该还要高出许多。这与同期中国银监会公布的全国农村商业银行不良贷款比率4%的数据相去甚远。2007年，正逢我国颁布的《农民专业合作社法》开始实施，优惠的政策使得很多农民合作组织取得了大量的贷款。农信社作为以“三农”贷款为主要放贷渠道的金融机构，加之国有商业银行的业务向大城市和发达地区倾斜，其对农民专业合作社发放贷款的责任义不容辞。但又由于当时农合组织的法人地位得不到落实，缺乏有效合规的抵押品，同时相关的配套技术引进没有到位，管理匮乏，收益不稳定，导致大量的贷款无法收回，形成了不良资产。2008年底，芷江农村信用社在进行股份制改革的过程当中，直接剥离不良资产11139万元，使得其信贷结构得到了极大的调整。其中，芷江农村信用社申请兑付专项中央银行票据资金2662成功到账，有2091万元用于置换不良贷款。这使得当时芷江农信社的不良资产得到根本上的改善。到2009年，其不良资产比率下降到12%，已经有了质的飞跃。随后，不良贷款清收工作力度不断加强，与此同时严格把关新放贷款，使得芷江农商行的不良贷款的规模逐年下降。 　　 　　 2、期限结构分析 　　 如表2所示，首先，从绝对量上看，中期贷款的数量最大，其次是短期贷款，最后为长期贷款。这在一定程度上体现了不发达地区的发展特征。到2011年为止，芷江农商行85%的贷款对象均为“