有关政策性搬迁会计处理…….docVIP

有关政策性搬迁会计处理…… 　　有关政策性搬迁的会计处理 　　 　　我公司有一处房产拆迁，旧的房产原价1400万元，累计折旧500万元收到政府拆迁补贴2000万元，发生搬迁机器设备费用2万元。这种情况该如何进行账务处理?(北京市章华) 　　★在线专家： 　　①如果贵公司还未执行《企业会计准则》， 　　收到搬迁收入时： 　　借：银行存款 　　2000 　　贷：专项应付款2000 　　清理旧房产时： 　　借：固定资产清理 　　900 　　累计折旧 　　500 　　贷：固定资产 　　1400 　　借：专项应付款 　　900 　　贷：固定资产清理 　　goo 　　搬迁机器设备： 　　借：专项应付款 　　2 　　贷：银行存款 　　2 　　结转专项应付款： 　　借：专项应付款1098 　　贷：营业外收入1098 　　说明：(财企[2005]23号)规定，企业搬迁结束后，专项应付款如有余额，作调增资本公积金处理。但这是05年的规定，根据新准则精神，政府补助应记入“营业外收入”，因此这里根据准则精神，将专项应付款的余额记入“营业外收入”(以上分录金额单位：万元)。 　　②如果已执行《企业会计准则》，因政府补助准则要求采用的是收益法中的总额法，因此收到的拆迁补贴2000万元可以计入递延收盎然后按拆迁项目的时间期限分摊转入营业外收入。 　　 　　有关福利费的会计处理 　　 　　我公司2008年底应付福利费余额为零，2009年1月到4月每月按工资总额的14％计提福利费，2009年4月底应付的福利费有余额，听说准则规定不再计提福利费，我该如何处理?(上海市郭嘉) 　　★在线专家： 　　财企[2007]48号文中规定，关于职工福利费财务制度改革的衔接问题修订后的《企业财务通则》实施后，企业不再按照工资总额14％计提职工福利费。根据这一规定目前在实务工作中，大部分企业不再每个月按工资总额的14％计提福利费，而是在实际发生福利费时据实计入相关成本、费用： 　　借：管理费用等 　　贷：应付职工薪酬 　　借：应付职工薪酬 　　贷：银行存款等 　　贵公司4月底应付的福利费有余额分两种情况处理： 　　1，余额在借方的，直接冲销余额，将福利费结平 　　借：利润分配――未分配利润 　　贷：应付职工酬薪 　　由此造成年初未分配利润出现负数的，依次以任意公积金和法定公积金弥补，仍不足弥补的，以2009年及以后年度实现的净利润弥补。 　　以后期间实际发生福利费据实计入相关成本、费用。 　　2，余额在贷方的，4月以后的期间发生福利费支出时 　　借：应付职工薪酬 　　贷：银行存款等 　　直至将福利费结平，结平以后实际发生福利费再据实计入相关成本、费甩有关现金券的会计处理 　　我公司进行“买一百送二十”的优惠活动，即购买100元商品可以获得20元的现金券。 　　1，如果销售商品500元，送现金券100元，请问怎么确认收入? 　　2，顾客下次购买商品的时候使用现金券应该怎么作会计处理?(黑龙江省赵普) 　　★在线专家： 　　1，销售商品500元，送现金券100元，假定增值税率为17％，应确认收入429.35元(500／117)，对于赠送的现金券不做账务处理，企业可以备查登记。 　　2，顾客下次购买商品的时候使用现金券，按实际收到的款项确认收入。如购买商品500元，付款400元，其余100元使用现金券，假定增值税率为17％，应确认收入341.88元(400/117)出售的商品按实际成本结转入“主营业务成本。” 　　 　　所得税的会计处理 　　 　　1，季度所得税预缴，放在“其他应收款”里核算行吗? 　　2，年底，如果预交税费与实际有差，如何调整呢?(山东省季晨) 　　★在线专家： 　　1不能通过“其他应收款”核算。具体处理如下 　　预提时： 　　借：所得税费用 　　贷：应交税费――应交所得税。 　　上交时： 　　借：应交税费――应交所得税 　　贷：银行存款 　　2，实务工作中一般是在汇算清缴时才知道预交税费与实际是否有差别而不是在年底，如。8年预缴的所得税一般在09年初才知道差别是多少。 　　因此在来年知道差别时： 　　借：以前年度损益调整 　　贷：应交税费――应交所得税 　　或者做相反分录。 　　 　　购入财务软件的核算 　　 　　A房地产开发公司购入财务软件一套2800元，凭证打印纸一箱200元，开在一张发票上。 　　1，请问应如何账务处理?是否确认无形资产? 　　2，如果确认无形资产应如何摊销?(福建省姜艾) 　　★在线专家： 　　1购入财务软件2800元确认无形资产，打印纸200元做为办公费处理。 　　借：无形