关于企业文化的几点思考.pdfVIP

二、资产负债表债务法提 出的法律基础 利润表中应确认的所得税费用 60。采用资产负债表债务法 企业所得税会计准则和企业所得税法都统一严格定义 确认和计量所得税费用 ，关键要准备把握利润表中的当期 了资产、负债的计税基础 ，确认 了暂时性差异 。资产负债表 所得税和递延所得税 。 债务法的理论基础是业主权益理论，认为所得税的属性是 当期所得税是指企业按税法规定计算确定的针对当期 费用而不是利润分配，收益的定性和定景都要服从资产负 发牛的交易和事项 ，应交纳给税务部 门的所得税金额 ，即应 债表中对资产、负债确认的要求。该法用暂时性差异取代了 交所得税 ，当期所得税应 以适用的税收法规为基础计算确 时间性差异，并从暂时性差异产生的原因出发，分析暂时性 定 。 差异的内容及对期术资产负债表 的影响。 递延所得税是指按照所得税准则规定应予确认 的递延 要正确地进行所得税会计 的核算 ，必须熟悉所得税法 所税资产和递延所税税负债在期木应有的金额相对于原 已 的基本内容。在会计期末 ，会计人员必须熟知每一项资产、 确认 的金额之间的差额 ，即递延所得税资产及递延所得税 每一项负债项 目在 目前的所得税法上是如何规定的，税法 负债当期发生额 的综合结果 。 上的规定和会计上 的规定有何差异 ，否则就不能准确地进 计算确定了当期所税及递延所税税 以后 ，利润表 中应 行递延所得税资产和递延所得税负债 的确认和计量 。《企业 予确认 的所得税费用为两者之和 。 会计准则》第 18号～—所得税要求会计人员加强税法的学 习，从而加强了会计与税法的联系 。 三 、资产 负债表所得税债务法的基本 内涵 关于企业文化的几点思考 资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计 算应纳税所得额时按照税法规定可以从应税经济利益中抵 扣的金额 。如果这些经济利益不需要纳税 ，该资产的计税基 础即为其账面价值 。资产在初始确认时，其计税基础一般为 刘海波 取得成本，即企业为取得某项资产支付的成本在未来期间准 予税前扣除的金额 。在资产持续持有的过程 中，其计税基础 (黑龙江大庆油田建设集团安装公司设备租赁分公司， 是指资产 的取得成本减去以前期间按照税法规定 已经税前 黑龙江 大庆 163000) 扣除的金额后 的余额 。该余额代表的是按照税法规定，所涉 及的资产在未来期间计税时仍然可以在税前扣除的金额。 [中图分 类号]F270 [文献标 识码]A [文章编 号] 负债 的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计 10O9— 2234(2008)06-- 0144-- 01 算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。通常负 债的确认与偿还不会影响企业损益，也不会影响其应纳税 企业文化作为企业管理的一种新理念 ，是指企业 内以 所得额，未来期间计算应纳税所得额时按税法规定要予抵 形成最佳的经营管理机制为 目的，以人的管理为主体，以企 扣的金额为零 。但在按会计规定确认预计负债时，可能影响 业精神的共识为核心，以群体行为为基础的企业精神活动 企业损益 ，从而影响企业不 同期间的应纳税所得额 ，使得负 及其成果的企业管理系统 。在企业 内部 ，企业文化 由三个不 债 的计税基础与账面价值不 同。 同层次的部分所组成：核心层是呈观念形态的价值观、信念 资产或负债的账面价值与计税基础的差额就是暂时性 及行为准则，通常称之为企业精神；中间层是呈行为形态的 差异。如果存在暂时性差异就表明资产或负债将在未来期 员工的工作方式，社会通常称之为企业作风 I夕围层是呈物 间导致所得税流入或流 出企业 。资产负债表债务法要求将 质形态 的产品设计、质量、厂容、厂貌 、员工服饰等 ，通常称 这一影响确认为资产