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租赁企业的税务风险管理策略试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.租赁企业印花税计税依据通常是（）

A.租金收入B.资产原值C.租赁面积D.合同金额

答案：D

2.租赁企业增值税税率一般为（）

A.6%B.9%C.13%D.5%

答案：B

3.下列属于租赁企业税务风险点的是（）

A.租金及时入账B.准确核算成本C.未按规定申报房产税D.按时纳税申报

答案：C

4.租赁企业城镇土地使用税纳税义务发生时间是（）

A.签订租赁合同当月B.交付租赁房产次月

C.取得租金当月D.租赁期开始日

答案：B

5.租赁企业企业所得税收入确认原则是（）

A.收付实现制B.权责发生制C.随意确认D.按合同约定

答案：B

6.租赁企业印花税纳税地点是（）

A.机构所在地B.合同签订地C.房产所在地D.任意地点

答案：A

7.小规模纳税人租赁企业征收率是（）

A.3%B.5%C.2%D.1%

答案：B

8.租赁企业房产税从租计征税率是（）

A.1.2%B.4%C.12%D.6%

答案：C

9.租赁企业税务风险管理目标不包括（）

A.降低税务成本B.避免税务处罚C.增加税务负担D.提高纳税遵从度

答案：C

10.租赁企业印花税纳税期限是（）

A.按年B.按季C.按次D.按月

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.租赁企业涉及的税种有（）

A.增值税B.企业所得税C.房产税D.印花税

答案：ABCD

2.租赁企业税务风险产生原因包括（）

A.税收政策变化B.内部管理不善C.会计核算错误D.外部监管不力

答案：ABC

3.租赁企业增值税进项税额可抵扣情况有（）

A.购进办公用品取得专票B.租赁房产修缮取得专票

C.员工出差取得的机票D.支付的餐饮费发票

答案：ABC

4.租赁企业房产税计税方式有（）

A.从价计征B.从租计征C.按面积计征D.按利润计征

答案：AB

5.租赁企业税务风险管理措施包括（）

A.建立风险预警机制B.加强税务培训C.定期自查D.随意调整账目

答案：ABC

6.租赁企业印花税计税金额包含（）

A.租金金额B.设备价值C.租赁期限D.押金金额

答案：AB

7.租赁企业企业所得税税前可扣除项目有（）

A.租金支出B.员工工资C.罚款支出D.广告费用

答案：ABD

8.下列属于租赁企业税务风险防控重点环节的有（）

A.合同签订B.租金收付C.资产折旧D.纳税申报

答案：ABCD

9.租赁企业税务风险管理中可借助的外部资源有（）

A.税务师事务所B.律师事务所C.税务机关D.同行企业

答案：ABC

10.租赁企业税务风险应对策略有（）

A.风险规避B.风险降低C.风险转移D.风险接受

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.租赁企业所有业务都按9%缴纳增值税。（）

答案：错

2.租赁企业房产税只能从租计征。（）

答案：错

3.税务风险对租赁企业没有影响。（）

答案：错

4.租赁企业印花税按合同双方都需缴纳。（）

答案：对

5.企业所得税预缴可以随意申报。（）

答案：错

6.租赁企业城镇土地使用税只要占用土地就要缴纳。（）

答案：对

7.小规模租赁企业不能开具增值税专用发票。（）

答案：错

8.租赁企业税务风险管理只需财务部门负责。（）

答案：错

9.租赁企业税收政策不会发生变化。（）

答案：错

10.租赁企业税务风险可以完全消除。（）

答案：错

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述租赁企业增值税税务风险点

答案：可能存在租金收入未及时申报纳税，进项税额抵扣不合规，如用于简易计税项目的进项税额未转出；兼营不同税率业务未分别核算等风险点。

2.租赁企业房产税计税依据有哪些？

答案：从价计征时，以房产原值一次减除10%-30%后的余值为计税依据；从租计征则以租金收入为计税依据。

3.租赁企业税务风险管理的重要性

答案：能降低税务成本，避免税务处罚带来的经济损失和声誉损害，提高纳税遵从度，保障企业合法经营，促进企业健康稳定发展。

4.列举租赁企业企业所得税税务风险点

答案：收入确认不