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租赁企业的税务申报流程与要点试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.租赁企业增值税申报期限一般是？

A.按年B.按季C.按月D.按次

2.租赁企业计算房产税时，从租计征税率是？

A.4%B.1.2%C.12%D.6%

3.以下属于租赁企业印花税应税凭证的是？

A.员工考勤表B.租赁合同C.费用报销单D.内部通知

4.租赁企业城镇土地使用税纳税义务发生时间是？

A.签订租赁合同时B.取得土地使用权次月C.开始营业时D.随意确定

5.租赁企业申报企业所得税时，收入确认原则是？

A.收付实现制B.权责发生制C.均可D.视情况而定

6.小规模租赁企业增值税征收率一般是？

A.1%B.3%C.5%D.6%

7.租赁企业缴纳车船税，纳税地点是？

A.车辆登记地B.企业注册地C.任意地D.租赁业务发生地

8.租赁企业印花税计税依据是？

A.租赁收入B.租赁资产原值C.租赁资产净值D.租赁面积

9.租赁企业申报城市维护建设税，税率与什么有关？

A.企业规模B.企业性质C.所在地D.租赁业务类型

10.租赁企业教育费附加征收率是？

A.1%B.2%C.3%D.5%

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.租赁企业涉及的主要税种有（）

A.增值税B.房产税C.印花税D.企业所得税

2.租赁企业增值税申报需准备的资料有（）

A.纳税申报表B.财务报表C.租赁合同D.发票存根

3.从租计征房产税时，租金收入包括（）

A.货币收入B.实物收入C.其他经济利益收入D.员工福利收入

4.租赁企业印花税纳税环节包括（）

A.合同签订时B.产权转移书据立据时C.营业账簿启用时D.证照领受时

5.租赁企业城镇土地使用税优惠政策有（）

A.对特定区域减免B.企业困难减免C.新征用土地减免D.所有土地都减免

6.租赁企业企业所得税税前扣除项目有（）

A.租金成本B.折旧费用C.员工工资D.罚款支出

7.租赁企业申报印花税时，正确的有（）

A.自行计算应纳税额B.购买并粘贴印花税票C.汇贴或汇缴D.可不申报

8.租赁企业城市维护建设税的计税依据包括（）

A.增值税税额B.消费税税额C.关税税额D.企业所得税税额

9.租赁企业申报车船税方式有（）

A.自行申报B.由保险机构代收代缴C.税务机关上门征收D.不用申报

10.租赁企业税务申报渠道有（）

A.办税服务厅B.电子税务局C.邮寄申报D.电话申报

三、判断题（每题2分，共10题）

1.租赁企业只要缴纳增值税就不用缴纳营业税。（）

2.租赁企业房产税只能从租计征。（）

3.租赁合同未约定租赁期限，不用缴纳印花税。（）

4.租赁企业城镇土地使用税按年计算，分期缴纳。（）

5.租赁企业企业所得税税率都是25%。（）

6.小规模租赁企业不能自行开具增值税专用发票。（）

7.租赁企业缴纳车船税，车辆所有人为纳税义务人。（）

8.租赁企业印花税纳税义务发生时间是合同生效日。（）

9.租赁企业城市维护建设税税率全国统一。（）

10.租赁企业税务申报必须每月进行。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述租赁企业增值税申报要点。

答：明确申报期限，一般按月或按季。准确计算销售额，区分不同租赁业务税率。准备好纳税申报表、财务报表等资料，可通过电子税务局或办税服务厅申报。

2.租赁企业从租计征房产税要点是什么？

答：以租金收入为计税依据，包括货币、实物等收入。税率12%（个人出租住房4%）。按规定期限申报，一般按年或按季，注意准确核算租金收入。

3.租赁企业印花税申报流程是？

答：先确定应税凭证，计算应纳税额。可自行购买粘贴印花税票，税额较大可汇贴或汇缴。在规定纳税环节申报，如合同签订时等。

4.租赁企业企业所得税申报有哪些要点？

答：按权责发生制确认收入，准确核算成本费用，符合规定的支出可税前扣除。按季预缴，年度汇算清缴，注意填写准确的申报表及附表。

五、讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论租赁