制药厂应收账款账龄分析管理制度.doc

制药厂应收账款账龄分析管理制度

一、总则

1.目的

本制度旨在规范制药厂应收账款账龄分析管理工作，准确反映应收账款的账龄结构，加强对应收账款的监控与管理，降低坏账风险，提高资金回笼效率，保障制药厂的运营效益。

2.适用范围

本制度适用于制药厂全体涉及应收账款管理的部门及人员，包括但不限于销售部门、财务部门等。同时，涉及与客户应收账款往来相关事项时，也适用于与之有业务往来的顾客。

3.遵循原则

-真实性原则：应收账款账龄分析数据必须真实、准确，如实反映账款的实际情况。

-及时性原则：及时进行账龄分析，确保信息的时效性，以便及时采取相应的管理措施。

-全面性原则：涵盖所有应收账款项目，不遗漏任何一笔账款的账龄统计与分析。

4.制药厂企业文化与经营理念体现

本制度的制定与执行秉持制药厂“质量至上，服务客户，创新发展，诚信共赢”的经营理念。在应收账款管理中，既要确保及时回收资金保障运营，又要注重与客户建立长期稳定的合作关系，体现诚信共赢的文化内涵。

二、组织架构与职责划分

1.销售部门

-职责

-负责销售合同的签订与执行，确保合同中关于付款条款的明确与合理。

-跟踪客户的付款情况，及时向财务部门反馈客户付款异常信息。

-协助财务部门进行应收账款的催款工作，与客户沟通协调付款事宜。

-对所负责客户的信用状况进行初步评估和动态跟踪。

-扁平化管理体现

销售部门内部采用扁平化管理模式，减少层级，销售人员可直接向销售经理反馈应收账款问题，销售经理能快速做出决策并协调资源，提高工作效率。

2.财务部门

-职责

-负责应收账款的账务处理，准确记录每一笔应收账款的发生、收回及账龄情况。

-定期进行应收账款账龄分析，编制账龄分析报表，为管理层提供决策支持。

-对逾期应收账款进行预警，及时通知销售部门采取催款措施。

-参与客户信用评估，提供财务数据和专业意见。

-扁平化管理体现

财务部门内部打破传统层级限制，会计人员与财务经理之间保持信息畅通，会计人员可直接将账龄分析中的重要问题汇报给财务经理，以便快速制定应对策略。

3.管理层

-职责

-审批应收账款相关政策和制度，确保其符合制药厂整体战略和运营需求。

-根据账龄分析报表和相关信息，做出关于应收账款管理的重大决策，如坏账核销、信用政策调整等。

-协调销售部门与财务部门在应收账款管理中的工作，促进部门间的有效沟通与协作。

三、管理流程

1.应收账款初始记录流程

-销售部门签订销售合同后，将合同副本及相关信息传递给财务部门。

-财务部门根据合同约定的付款条款和实际发货情况，准确记录应收账款的入账日期、金额、客户信息等。

-建立应收账款台账，对每一笔账款进行详细登记，包括账款编号、合同号、客户名称、金额、账龄起始日期等。

2.日常跟踪与监控流程

-销售部门指定专人定期与客户沟通，了解客户经营状况和付款计划，及时将客户反馈信息告知财务部门。

-财务部门每日更新应收账款台账，根据账款的收付情况调整账龄。每月末，生成应收账款账龄分析初稿，与销售部门核对数据准确性。

-运用信息化系统对应收账款进行实时监控，设置逾期预警功能，一旦账款逾期，系统自动向销售部门和相关负责人发送提醒信息。

3.账龄分析报告编制流程

-财务部门每月初根据应收账款台账数据，按照账龄区间（如1-30天、31-60天、61-90天、90天以上等）进行分类统计，编制应收账款账龄分析报表。

-报表内容包括各账龄区间的应收账款金额、占比、客户分布情况等，并对逾期账款进行重点标注和分析。

-财务部门对分析报表进行审核，确保数据准确、逻辑清晰后，提交给管理层及相关部门。

4.催款流程

-对于逾期应收账款，财务部门及时向销售部门发送催款通知，明确逾期账款金额、逾期天数等信息。

-销售部门接到通知后，通过电话、邮件、上门拜访等方式向客户催款，记录每次催款情况，包括催款时间、方式、客户回复等。

-若多次催款无果，销售部门与财务部门共同评估客户信用状况，必要时启动法律程序追讨欠款。

四、权利与义务

1.员工权利

-销售部门员工有权获取客户的历史交易数据和信用评估信息，以便更好地开展催款和客户关系维护工作。

-财务部门员工有权要求销售部门及时提供与应收账款相关的准确信息，以保证账龄分析和账务处理的准确性。

-全体员工有权对现有应收账