SAP学习资料资产（含固定资产等）业务会计核算处理Guide 2015-08-01.docxVIP

PAGE 1 资产（含固定资产等）业务会计核算处理Guide 目录 TOC \o 1-3 \h \z \u 一、 主要内容 2 二、 固定资产业务会计处理 2 1. 固定资产创建 2 2. 固定资产购置 2 1.1 通过现金、银行存款等直接购置固定资产 2 1.2 通过从供应商购置固定资产 2 1.3 通过SAP采购订单购置固定资产 2 3. 固定资产折旧 2 4. 固定资产后续增值 2 5. 固定资产后续减值损失 3 6. 固定资产报废 3 三、 无形资产业务会计处理 3 7. 无形资产创建 3 8. 无形资产购置 3 1.4 通过现金、银行存款等直接购置无形资产 3 1.5 通过从供应商购置无形资产 3 1.6 通过SAP采购订单购置无形资产 3 9. 无形资产摊销 3 10. 无形资产后续增值 4 11. 无形资产后续减值损失 4 12. 无形资产报废 4 四、 在建工程业务会计处理 4 13. 在建工程创建 4 14. 在建工程价值计量 4 15. 在建工程分摊（AIAB -在建工程成本分配） 4 1.7 选择待结算和分配费用的在建工程主数据 5 1.8 维护价值结算规则 5 16. 在建工程转入固定资产（在建工程期末资本化（与冲销资本化）AIBU-进行在建工程结算） 6 1.9 选择待结算在建工程主数据 6 1.10 测试结算与正式结算 7 1.11 FI记账凭证 9 1.12 AS03查看固定资产和在建工程的价值： 9 1.13 AIBU-进行在建工程结算冲销REVERSE 10 17. 在建工程期末费用化（与冲销费用化） 11 1.14 AIAB -在建工程成本分配，维护资本化比例和费用化比例（金额） 11 1.15 AIBU-进行在建工程结算 12 1.16 FI记账凭证 13 1.17 AS03查看固定资产和在建工程的价值 13 主要内容 （1）固定资产创建、购置、折旧、后续增值、后续减值、资产报废等业务。 （2）无形资产创建、购置、摊销、后续增值、（后续减值）、资产报废等业务。 （3）在建工程创建、价值计量、分摊、转入固定资产等业务。 固定资产业务会计处理 固定资产创建 主要是指固定资产卡片（主数据）的创建。 固定资产购置 通过现金、银行存款等直接购置固定资产 Dr：固定资产 Cr：现金/银行存款 通过从供应商购置固定资产 购置入账时： Dr：固定资产 Cr：应付账款——供应商 后续对供应商付款： Dr：应付账款——供应商 Cr：银行存款 通过SAP采购订单购置固定资产 购置入账时： Dr：固定资产 Cr：应付账款——供应商 后续对供应商付款： Dr：应付账款——供应商 Cr：银行存款 固定资产折旧 Dr：管理费用——折旧费 Cr：固定资产累计折旧 固定资产后续增值 Dr：固定资产 Cr：现金、银行存款、应付账款——供应商 固定资产后续减值损失 Dr：资产减值损失 Cr：固定资产减值准备 固定资产报废 Dr：固定资产清理 固定资产累计折旧 固定资产减值准备 Cr：固定资产 清理完毕后，结转至“营业外收入或支出”： Dr：营业外支出 Cr：固定资产清理 无形资产业务会计处理 无形资产创建 主要是指无形资产卡片（主数据）的创建。 无形资产购置 通过现金、银行存款等直接购置无形资产 Dr：无形资产 Cr：现金/银行存款 通过从供应商购置无形资产 购置入账时： Dr：无形资产 Cr：应付账款——供应商 后续对供应商付款： Dr：应付账款——供应商 Cr：银行存款 通过SAP采购订单购置无形资产 购置入账时： Dr：无形资产 Cr：应付账款——供应商 后续对供应商付款： Dr：应付账款——供应商 Cr：银行存款 无形资产摊销 Dr：管理费用——无形资产摊销 Cr：无形资产累计摊销（或者，直接无形资产） 无形资产后续增值 Dr：无形资产 Cr：现金、银行存款、应付账款——供应商 无形资产后续减值损失 Dr：资产减值损失 Cr：无形资产减值准备 无形资产报废 Dr：营业外支出（或贷记营业外收入） 无形资产累计摊销 无形资产减值准备 Cr：无形资产 在建工程业务会计处理 在建工程创建 主要是指在建工程资产卡片（主数据）的创建。 在建工程价值计量 Dr：在建工程 Cr：原材料 应付职工薪