试析水务公司内部控制中的问题及对策.docVIP

精品文档，助力人生，欢迎关注小编！ 试析水务公司内部控制中的问题及对策 李默凡 摘要：水务公司的发展质量关系到我国水资源的利用效率，因此高效的水务企业不仅有利于企业未来发展，还能更好地为社会提供水务资源服务。近些年“水十条”、《环境保护法》的出台，对水务公司的管理水平提出更严格的要求，在机遇与挑战并存的背景下，水务公司需要积极将内部控制水平提升优化，提升公司整体管理水平，为未来发展提供保障。尤其是水务企业在面临市场化竞争的过程中，是否为追求利益而以危害企业发展、人民身体健康作为交换值得关注。因此水务公司要严格遵守有关水资源、环境的法律法规，在此基础上将水务公司的内部控制体系进行优化，降低水务公司面临的各种管理风险，为水务公司稳健发展打下坚实基础。 关键词：水务公司;内部控制;优化策略 在现代化企业发展过程中，内部控制环节逐渐成为企业日常管理关键环节，也是企业进行风险防控的有效途径。近些年三鹿集团毒奶粉、南航集团挪用公款等事件的发生愈发突显出内部控制的重要性。而水务公司是以提供水资源服务为主的企业，同样也不能避免内部控制的落实。尤其是近年有关水务公司的水十条、环境保护法、海绵城市等概念的提出，都给水务公司发展形成较大的影响，因此在该背景下，水务公司内部控制问题就显得尤为重要，打造一个成熟、完善的内部控制体系也是水务公司发展的重要体现。本文将会针对水务公司内部控制问题进行深入剖析，挖掘水务公司在内部控制方面存在的难点，以此为基础提出具体的对策，帮助水务公司提升内部控制管理水平。 一、内部控制的必要性 内部控制在现代企业管理理论当中占据十分重要的地位，许多公司的成功都离不开内部控制的支持。内部控制覆盖公司的各个经营管理环节、任何业务活动，能够通过一系列措施分散、规避公司发展过程中所面临的多种风险，也是公司战略目标实现的重要保障。 首先，具有先进性的内部控制可以促进公司内部有序运营，推动各个部门积极配合、协同完成工作，为公司各部门的均衡发展提供方向，并且提升水务公司资源配置效率。其次，建立科学的岗位责任机制，将水务公司各个岗位的职责和权力进行明确;再次，有效调动职工的积极性，尤其是奖惩机制的存在会推动职工为企业更好地服务;最后，可以有效提升水务公司经济效益，保障公司资产的安全，降低违规操作、挪用公款等问题的发生几率。 二、水务公司内部控制现状及存在的主要问题 （一）内部环境分析 水务公司多数是国有企业，少部分是外资与私人企业，从整体看，我国水务公司仍然隶属于国有经济;企业拥有国有企业特有的社会责任与国有产权的运营权力。水务公司的内部控制不仅仅只受公司内部的管理影响，同样还受到当地政府与社会等外部环境的干预。许多水务公司由于经营时间较长，整个运营管理的队伍十分臃肿。职工素质参差不齐。所以水务公司的内部控制影响着社会安定与民生问题。内部环境的变化受到政府等多方面因素的影响，许多水务公司尽管拥有内部控制体系的框架，在组织架构方面逐渐完善，但是在治理结构上仍然存在欠缺。尤其是水务公司受传统国有企业发展的影响，公司内部存在着机构繁杂、效率低下的问题。而且在设置相关部门时十分重视明确上下级的义务与权利，对于同级别的协调合作不是特别重视。因此水务公司中同级各部门及职工协同配合的能力较差。另外，组织架构尽管在形式上完成管理层责任制，然而实际上没有将法人治理制度落到实处。 （二）风险评估分析 风险评估是内部控制的重要组成环节，风险评估主要是为水务公司在运转发展过程中所产生的风险进行预判分析。然而当下水务投资公司缺乏风险忧患意识，多数公司并没有形成风险管理体系，许多风险管理工作均是由当地水务公司负责，在具体的风险防范日常工作当中没有设置专门的风险应对小组，一旦水务公司的某个业务流程产生经营漏洞，就无法对该风险进行及时的处置与防范，水务公司风险识别与评估水平还有待提升。水务公司整体风险意识薄弱，公司对于风险的识别分解不够清晰，缺乏通过科学的工具手段对风险进行研判，也就无法对风险进行评估。而结合水务公司的特征，其所面临的风险类型主要有以下几种构成： 一是水源水质风险。水务公司大多对原水没有管理与执法权限，当地政府若不重视原水保护，导致原水水源波动较大，将会对水务公司出水水质及生产成本造成较大影响，甚至造成较大的社会影响。最终对水务公司的水资源产品造成极大的影响，而且还会影响到用水的民众，严重危害民众身体健康。 二是水价格调整受到限制的风险。水务公司的产品主要是水资源，而水资源作为国家自然资源，由国家进行经营，水服务直接关系到百姓民生，因此对于自来水的调价有着严格的流程。但目前大多水务企业存在调价困难，调价周期较长，无法合理按经济发展规律调整水价，