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精品文档，助力人生，欢迎关注小编！ 完善我国上市公司内部控制审计路径研究 张秋实 摘要：随着我国经济发展的速度提升，各个行业内部的竞争更为激烈，上市公司作为行业中的佼佼者，要对市场状况以及内部发展状况有着更为详细的认识。应用内部控制审计的策略，能够提升公司对内部工作各种情况的控制力。在多数情况下，我国的上市公司对内部审计的重视程度有限，因此工作所发挥的作用也会受到限制。基于此，文章对上市公司内部控制审计相关的重要意义进行研究，并且结合目前工作发展的状况，为控制审计工作水平的优化提出相应的意见。 关键词：上市公司;内部控制审计;路径的探讨 在企业发展中，财务状况能够显示出企业的发展情况，企业财务工作中出现问题的可能性较高，我国的各种类型企业，财务造假等情况屡屡出现，这对于企业发展造成了不利的影响。为此，需要强化企业内部的审计工作。尤其是在各种类型的上市公司中，由于财务工作涉及到的金额数量较大，对于审计工作的重视程度要有所提升。 一、上市公司内部控制审计工作的必要性 （一）适应于上市公司财务工作的复杂状况 各种类型的上市公司，由于日常工作中涉及到的业务范围较广，同时不同类型业务需要的财务工作形式是有所差别的，从整体上进行观察，能够发现在财务工作的进行过程中，工作的复杂性较高。这种情况下，财务工作中就会容易出现多种类型的问题。为了财务工作得到稳定性的发展，应用内部控制审计的方式，就能够加强控制，对财务工作进行有效的制约与监督，确保工作中各项数据内容的真实性，避免在财务工作中出现财务造假等损害公司利益的问题。 在上市公司中，由于受到公司经济规模的影响，公司的人员组织形式一般较为复杂，因此各种决策制定以及管理工作，就会存在一定程度的困难。为此，作为对现实情况总结的财务工作，就需要进行严格的控制与管理，确保财务工作能够为上市公司中各项决策提供有效的支撑依据。 （二）适应于工作方式的更新与公司规模的发展状况 上市公司的财务工作需要与财务工作整体的发展水平相适应，在目前的财务管理相关行业中，工作方式的更新是显而易见的。同时公司的规模也有所发展，为了财务工作能够与公司的发展水平相适应，就需要不断提升财务工作有效性，应用内部控制审计的方式，是符合这一发展前景的。 二、上市公司的内部控制审计工作发展现状 （一）国家相关部门重视内部审计工作 在我国各级地方管理工作中，对上市公司的内部审计状况都较为重视，由于上市公司在运行与发展对地方的经济发展能够形成一定影响，因此各个上市公司内部情况的稳定，使得地方经济的运行与发展更为平稳。为了保持这种状态，国家出台了相关的工作指导，对上市公司内部审计工作进行了一系列的指导。 （二）内部审计工作的展开强度不足 在我国的上市公司内部，选择进行内部控制审计的公司在不断增加，然而，由于缺乏一种公共性的管理意识，各个公司在日常工作中，对内部的审计工作展开仍旧存在着极大的不足。公司内部的审计工作需要保持一定的独立性，这样才能保证公司审计工作中各种信息来源的实在性。在欧美的发达国家中，由于受到经济发展中各种案例的影响，审计事务的独立性是受到行业与法律保证的，然而在我国的许多公司内部控制审计的工作中，普遍的缺乏这种意识。由于内部审计工作的独立性有所不足，因此工作受到公司内部各个管理部门的制约，导致相关的实际情况难以披露，这种情况使得审计工作实际的监督职能难以得到发挥。 （三）管理者对企业内部控制审计工作的关注不足 我国的现代工商业发展时期较短，在发展的过程中积累的各种经验是极为有限的。尤其是各种类型的上市公司，普遍缺乏较为长时间的发展历史，其发展的过程极为迅速，这种情况下公司内部的管理者对于公司未来发展的方向以及公司目前的需求认识不足。事实上，目前的市场经济的发展模式，是以现代工业为基础的一种经济模式，这种模式在欧美国家的应用与发展较为成熟，同时由于在欧美国家其发展的历史较长，问题的出现与问题的解决已经经历了多个发展周期。我国的各种上市公司与欧美公司相比较，实力较弱。 （四）工作内部应用标准的不规范 在目前的上市公司内部的控制审核工作中，普遍缺乏工作的规范性。事实上，由于内部控制审核的工作学习了相关的欧美经验，在工作的过程中，一些基础规范性的内容是有所依据的。例如，目前应用《审计指引》中的内容，就能够对内部控制审计工作进行指引。然而，由于我国的上市企业发展经验有所不足，对于其中的基本性规定可以完成，对后续的内容重视程度则有所不足。包括在各项审计工作中，对后续工作的关注，对目前详细状况的说明等。 三、上市公司的内部控制审计工作的优化发展策略 （一）遵守各项政府的规定