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2008年度企业财务决算报表 杭州市国资委财务审计处  浙江省国资委统计评价与分配处 2008年度企业财务决算报表 报表设计修改的总体情况 二、填报范围 报送级次和填报主体 四、上年填报中的主要问题 五、具体编制方法及要求 六、会计报表附注、专项说明和财务情况说明书 七、报送时间与内容  、报表设计修改的总体情况 基本宗旨:一表多用,数据共享,满足需要 修改背景: ◆新旧会计核算制度依然并存(全国范围 ◆进一步完善报表体系 ◆满足国有资产监督管理工作需要 ◆满足执行不同会计核算制度企业填报的需要  报表设计修改的总体情况 主要修改内容: ◆原所有者权益变动表中右半部分补充资料单独列表,增加一 张“国有资本保值增值情况表(企财05表)”;同时所有者 权益变动表减少23行“对所有者权益的分配”项下国有上交 利润、普通股股利、转做股本的普通股股利三个明细;增加 10列“未处理资产损失”;增加上年部分的内容,要求填写 两年的变动数据。 ◆基本情况表:“增加值”变为“工业增加值”,行次与工业总 产值互换;在十二、“当年企业支出的环境保护及生态恢复 费用”改为“当年企业支出的环境保护及生态恢复支出”, 同时增加“90行本年度上交政府统筹的支出”和“91行本 年度企业提取或据实列支的支出”两个其中项;“节能减排 支出”改为“节能减排费用”。  、报表设计修改的总体情况 主要修改内容: ◆企业办社会情况表删除,部分指标在成本费用情况表(企财 15表)中反映 边当公物务除限售股份制婚成本和()当年处置 的解除限 ◆成本费用情况表多57-60行企业办社会指标 ◆人工成本情况表增加“11行补充医疗保险”;增加52-54行 离退休人员养老金及福利性补助 离退休人员养老金补 贴(二)离退休人员福利性补助为基本情况表37行的其中 数 费翁靠棼损益情况表多“5行捐赠性收支净额”;增加补充 ◆利润分配情况表减少“法定盈余公积提取比例”;38-60行 与上年有所变化。  、报表设计修改的总体情况 主要修改内容: ◆风险业务及或有事项情况表减少商品和金融期货“多空头合 计持仓合约市值”两行。 ◆提供担保情况表增加7栏“本年新增担保金额”。 ◆科技支出与科技成果情况表30行“新产品销售收入”替代“新 产品产值”。 主辅分离改制情况表简化重述(此表我委不做要求) 新准则重大影响情况表增加第3行“前期会计差错调整” ◆主要指标分析表按效绩评价指标体系重新排列;减少全员劳 动生产率、人均增加值等指标 境外子企业基本情况表多16-18行 境外所属机构及三级以下境外子企业基本情况表增加10列 删除应交财政收益明细表。  浙江省国资委统计评价与分配处 、报表填报范围 本套报表适用于独立核算并能够编制完整会计报表的国 有及国有控股企业。具体包括: ◆境内国有全资及控股子企业(包括金融企业); ◆境外(含港、澳、台地区)国有全资及控股子企业 和经费报账性质的各类境外办事机构; ◆所属事业单位 ◆所属基建单位(项目); ◆所属各类独立核算的分支机构。  浙江省国资委统计评价与分配处 、报表填报范围 执行不同会计核算制度企业间合并范围的差异 尚未执行《企业会计准则》企业 ◆已执行《企业会计准则》企业实质控制  浙江省国资委统计评价与分配处 、报送级次和填报主体 ◆企业总部及所属三级以上(含三级)子企业分户报 送,三级以下子企业可以并入三级企业报送。 ◆三级以下重要子企业不分级次按规定上报分户数据 ◆重要子企业:上市公司(境内外)、金融企业、三 级以下主要经营实体(资产总额或销售收入占集团 合并资产总额或销售收入5%以上的子企业)  浙江省国资委统计评价与分配处 、报送级次和填报主体 一般填报主体 总部、三级以上企业以及三级以下重要子企业 特殊填报主体 境外子企业 1.按集团统一的会计期间和母公司会计政策进行调整 2.境外子企业外币报表应当按现行汇率折算为人民 币报表。 金融子企业、事业单位、基建单位(项目) 1.按规定进行报表项目转换 2.填报会计主附表、财务情况表中的相关报表