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日报社建设和完善内部控制思考 　　中图分类号：F271文献标识：A文章编号：1009-4202（2012）01-098-02 　　摘要内部控制作为社会经济发展到一定阶段的必然产物，对于实现日报社经营管理目标，规避日报社财务风险，促进日报社稳定健康协调发展具有重要的保障作用。本文通过对日报社内部控制存在的问题进行分析，从完善内部控制环境、建立风控机制、规范决策机制和业务流程、构建沟通渠道、健全监控体系等方面提出了日报社建设和完善内部控制的具体措施。 　　关键词日报社内部控制措施 　　党的十六大以来，文化体制改革在全国有条不紊地全面开展，日报社作为经营性文化单位转企改制的重要组成部分，是衡量改革是否取得实质性进展的重要标志之一。然而，近年来日报社在实行企业化管理过程中，由于内部控制存在诸多问题：内部控制环境建设滞后，风险意识和风险管理能力不足，控制制度及控制活??不到位，信息沟通渠道不畅，监控机制缺乏有效性等等，致使日报社经济案件层出不穷。 　　一、进一步完善日报经营业务的内部控制环境 　　不同的日报运营模式与管理方法都不同，总体上来说，为更好地规避风险，强化内部控制，应该针对自身的经营特色及存在的具体问题开展分析，找出可能的疏漏之处，并提出具体的改善措施。 　　要改善日报社经营业务的内控环境，首先应该从整体的经营管理机制上入手。随着事业单位企业化管理改革日益的深入，原有的市场环境、传播技术都已经发生了变化，然而，多数报社整体的管理经营机制却滞后于经济改革。必须真正落实“企业化管理”，改变，以市场为导向，建立起相应的企业管理与监督制度，首先需要从领导到基层都转变观念，以开放、与时俱进的心态接受现代企业管理制度的建立。其次，良好的企业文化是企业内控环境的基础，要确保企业经营管理机制改革取得成效，必须做好充分的宣传工作，并积极营造向上的文化氛围。“人”是一切的根基，通过良好的企业文化，能够形成一种有效的软约束。优秀的企业文化能够让所有工作程序结点上的人都能勤恳敬业、廉洁自律，真正从内心加以自我约束与控制，从而确保整体企业的健康有序运转。第三，除了对人加以软约束、软激励之外，还应该从制度设计上充分考虑人员的需求，真正遏制道德风险，做好合理的激励与约束，坚持任人唯贤、德才兼备的原则进行人员选拔，严抓管理人员的思想工作，建立起公平、公正、公开的薪酬体系，真正从管理业绩、工作态度、管理能力等方面进行人员评价，做到赏罚分明，为避免管理人员出现长期职业倦怠心理，可以适当开展岗位调换，同时积极引进外部优秀人才参与竞争，增强忧患意识，减少行政网、关系网下的人员进出，让一些贪污腐败行径无迹可遁。 　　二、积极建立高效的风控机制 　　随着市场经济改革的深入，企事业单位所面临的各种环境风险、人文风险越来越高，风险控制机制是保障报社运营方向的安全舵，确保报社在市场大潮中能经得起风浪的重要机制。目前国内各大上市公司都已经建立起了相应的内部控制系统，对全面风险管理都有较为准确而深入的认识。然而，诸如报社这样的“事业型单位”在风险控制机制上却存在不少先天或后天的不足。 　　首先，多数报社的经营管理人员缺乏基本风险管理意识，这是建立风险控制机制必须克服的第一障碍。笔者认为， 　　可以从两个方面进行精心引导与正确培育。第一，开展全方位的理论教育与培训工作。培训是员工发展的第一福利，也是改善原有惰性、实现突破的重要举措。这一培训教育工作可以由上而下层层展开，将风险控制与管理的理念延伸至具体部门及环节，让全体员工将风险控制管理作为工作习惯及职业态度。教育培训也可以采用多种方式进行，如内部杂志、视频宣传、专家讲座等。第二，进行具体的风险实践，例如寻找到报社定位相同、目标顾客群一致的日报社，了解在内容编排、宣传手段、特色专栏等方面的异同，将之作为竞争对手，并以报刊的销售量等作为评判依据开展风险测评，最终测评结果与激励制度挂钩，增强员工的忧患意识，提升风险抵御能力。 　　其次，信息不对称也是引发报社高度经营风险的因素。因此，必须加大报社的信息披露，建立起风险管理部门，做好风险预警系统，开展相关的识别、分析、评估与管理工作，最终强化风险防范。 　　这里需要注意的是，运营风险是必然存在的一种风险，当前报社中较为典型的就是应收账款管理能力不足，不少报社都是先垫资后要款，有一些长期合作的单位往往会很长周期才结算，还有一些单位因为业务量少就形成了呆账、坏账，从开源角度上说，这对报社的资金运营十分不利。但值得关注的是，这种风险只有通过各种方式加以预防与控制，不能通过遏制业务发展的手段来实施。一提及风险控制就必须牺牲相关的业务拓展，这种观念是极为消极的。目前多数日报社处于转型期，他们面临了各种新生的业务，例如手机报刊，网络报刊等，报社应该以积极的态度面对新业务的拓