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浅析房地产企业税收筹划的风险以及防范措施 费振 (上海安居房产开发有限责任公司，上海200063) 【摘要】所谓税收筹划，就是企业在经营活动的过程中通过事先合理的或者非违法的税收安排，旨在减轻纳税人税收负担的行为。其为房 地产企业发展战略的重要要素之一。房地产企业利用税收筹划来降低税收成本使企业整体价值的最大化，这是房地产企业提高企业经济效益 的一个重要手段。在税收筹划进行的过程中，可以给房地产企业带来相当可观的税收利益，但是，与此同时也#．if-随着各种各样的税收风险。企 业只有对税收风险施行有效的管理，加上运用合理的防范措施，才能使风险发生的概率有所降低，充分实现企业价值的最大化。本文针对税收 筹划中的各类税收风险进行简要的分析以及探讨，以便求得有效的风险防范措施，借以促进企业经济效益的提高，加强企业的竞争力，从而进 一步保障企业平稳健康的发展。 【关键词】房地产企业税收筹划税收风险风险防范 一、前言 再次，对房地产行业风险进行简要的分析。房地产行业的特点： 现阶段，高房价同时，房地产企业的成本也在不断的走高，税收 经营对象的不可移动、经营业务的广泛、经营周期长、资金密集、资 成本已经成为房地产企业仅次于土地成本之后的第二大支出。因 产负债率高等特点。房地产行业的发展与社会经济的发展有着十分 此，税收筹划就成了房地产企业用来实现价值最大化的主要手段之 密切的关系。社会经济的发展具有复杂性和多样性，在对税收筹划 一，同时，也可以说是房地产企业发展战略方面的一个重要环节。但 的制定和执行中也会被影响，产生各种各样的风险。由于房地产行 是，税收筹划的主要目的是房地产企业在不违背国家现行税收法规 业开发周期长，企业正常运转需要一个庞大的资金后盾，因此，房地 的情况下，预先采用合理方法来进行的与政策不冲突的手段来获得 产企业极易受到资金断裂的影响。筹资或借债是房地产企业资金的 税收利益。所以在获得税收利益的同时也可能产生各种税收风险， 主要的来源，哪个环节出现问题都很容易使企业陷入经营困境。所 房地产企业必须要对所有可能发生的风险进行全面具体的分析和 以，企业投入的资金越大，风险也就越大。 评估，借以制定有效的风险防范措施，从而减少风险的发生，使企业 最后，房地产企业在企业经营方面产生的风险。由于房地产企 价值最大化，这是房地产企业的工作重点之一。 业经营业务的广泛性，以及每个企业之间具体情况的差异，所以，税 =、税收筹划在概念上的界定 收筹划在设计和执行上也会存在差异。在纷繁的市场环境中，房地 税收筹划具有下述特性：首先是在不违法法律法规的前提下进 产行业在经营过程中风险是不可避免的，包括发票风险、合同风险 行的。其次从长远来看能够让企业最终整体获得最佳收益。最后需 等，一旦操作上有不规范的地方，选取了不合理的筹划方案，那么避 要企业事先筹划，通过事先筹划使企业日常的经营活动按照筹划的 税就可能违法，会增加企业的经营风险。另外，企业税收筹划如果事 进行，达到合理的最优的税收负担。 先盲目投入，必然加大投资的成本，增加经营的风险。 三．房地产企业进行税收筹划的产生风险的种类 四、防范措掩 企业进行税收筹划的时候，由于各种因素的变化和相互影响， 现阶段，对于房地产企业来说，对税收筹划进行管理借以减少 使得实际结果和预计之间产生偏差，常见的房地产企业在税收筹划 筹划产生的风险，必须做到制定税收筹划的过程中要对可能出现的 风险方面的来源有： 各种各样的风险进行充分的分析与评估，建立有效的合理的风险防 首先，对税收筹划在税收政策方面的风险进行简要的分析。税 范措施，借以消除或者减少风险。对于不同的风险类型，需要采取不 收政策风险指的是房地产企业在进行税收筹划的时候，拟定的方案 同的措施。 和现行的税收政策之间产生了冲突，导致房地产企业的税收筹划无 首先，对于税收筹划的风险来源需要有正确的认识。企业的税 法进行。房地产作为国民经济中一个重要的支柱产业，随着房价的 收筹划的人员在掌握房地产业务流程、企业财务以及税收法规政策 不断飙升，国家对