财政竞争与地方政府的公共支出结构——基于国内外文献的一个思考.pdfVIP

云南财经大学学报 2011 年第 6 期(总第 152 期) 理论探讨 财政竞争与地方政府的公共支出结构 一一基于国内外文献的一个思考 郑尚植 (东北财经大学马克思主义学院，辽宁大连 160025) 摘 要:通过梳理国内外关于财政竞争的研究文献，全面认识了财政竞争和地方政府公共支出结构的内 在联系，从而更加深刻地理解其经济学本质。通过理论模型的构建和分析，发现如果中央政府能够提供合理 的制度安排，地方政府间的财政竞争并不会导致公共支出结构的扭曲。所以说，制度缺失是导致财政竞争无 法有效实施的真正原因。为了纠正地方政府财政竞争所带来的公共支出结构扭曲，中央政府应该提供合理 的制度安排以保证财政竞争的有效实施，而不是片面地反对财政竞争，因为财政竞争在本质上是一个中性 概念。 关键词:财政竞争;地方政府;公共支出结构 中图分类号:F810 文献标志码:A 文章编号:1674 -4543(2011)06-∞15 -07 -、导论 财政竞争究竟是福还是祸一直以来都是西方公共经济学文献里争论比较多的理论问题，经济学 家们都想搞清楚财政竞争是如何影响地方政府的支出效率。最早的一些学者如 Tiebout ( 1956)认为 财政竞争改善了地方政府支出效率，地方政府间的财政竞争就如同市场竞争一样提高了辖区居民的 福利，从而提供了有效的公共服务。[1] 随后，Oates (1972) 却提出了一个截然不同的观点:地方政府为 了在引资中争胜可能会竞相压低税率从而导致了公共支出水平低下。山Oates 的这一惊人发现使得很 多学者纷纷在理论和实证上致力于研究财政竞争与地方政府公共支出效率的关系，但是，他们基本上 讨论公共支出规模上的无效率。与此同时，另一部分学者研究发现财政竞争会导致地方政府支出的 结构无效率。其中 Keen 和 Ma时land (1997) 最早在其文章中详细论证这一观点，他们把公共支出 划分为两类:一类是进入辖区居民效用函数的公共服务支出，另一类是进入企业生产函数的公共投入 支出。[3] 由于公共投入提高了企业的生产力，与企业的私人资本形成了互补，在资本完全流动和居民 无法迁移的假定下，理性的地方政府为了吸引外资会把过多的支出向有利于企业的公共投入倾斜，而花 费在改善居民福利的公共服务支出却很少。这种由于财政竞争导致的公共支出结构的系统性扭曲被称 之为支出的结构无效率。之后，在 Keen 和 Marchand( 1佣7) 的基础上，许多经济学家从理论拓展和实 证检验上来论证财政竞争对地方政府支出结构的影响。但是，这些理论分析主要存在两点不足:一是假 定地方政府是仁慈型政府，这就导致了对地方政府目标函数的刻画过于理想化，而在现实中地方政府 目标往往表现自利性和公利性的冲突，二是对于要素流动和地方政府税基的假定过于简单，这就忽 略了地方政府进行财政竞争时政策工具的灵活性和多样性。 在研究国外文献的基础之上，国内学者也开始集中探讨同样存在财政竞争背景的中国地方政府 支出结构所呈现出的特征。特别是 1994 年实行分税制以来，中国地方政府在安排支出结构上表现出 明显的偏向性:在城市基础设施建设上热情高涨甚至过度供给，而在人力资本和公共服务上则缺乏动 收稿日期:2011 -04 -14 作者简介:郑尚植(1983 -)，男，江西上饶人，东北财经大学马克思主义学院助教，博士研究生，研究方向为公共财 政与新政治经济学。 • 15 • 云南财经大学学报(2011 年第 6 期) 力、供给不足，这导致了普通百姓的住房难、上学难和看病难等社会民生问题越来越严峻。理论和实 证检验上研究财政竞争和地方政府支出结构之间关系的文献主要由乔宝云(2∞5) •[4] 傅勇和张晏 (2∞7) •[5] 龚锋和卢洪友(2∞9) •[6] 乔俊峰(2010) [7J 等所做的工作。这些学者从不同的研究角度得 出了基本一致的观点:在以 GDP 为主的政绩考核机制