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我国商业银行财务管理问题研究 　　【摘要】商业银行的财务管理是对商业银行信用活动中各项资金和财务收支活动进行计划、组织、调节和控制的总称。商业银行的财务管理是商业银行经营管理中的重要部分。目前我国商业银行财务管理存在理念、方法和体制等方面的问题。文章针对上述问题提出改善措施，对于促进我国商业银行的健康发展具有积极的理论意义和现实指导意义。 　　【关键词】商业银行；财务管理；改善措施 　　1.综述 　　1.1财务管理对商业银行的意义 　　首先，加强财务管理有助于实现企业价值最大化。提高财务管理的水平可以为银行实现效益的最大化和管理活动的最优化，同时可使银行的盈利性、安全性、流动性达到统一，从而实现企业价值最大化。其次，加强财务管理有助于提高商业银行竞争力。完善现在的商业银行财务管理，不仅能使银行创造最佳的经济效益，而且能为银行发展壮大奠定坚实的基础，从而提高银行竞争力。第三，加强财务管理有助于适应金融环境变化。只有提出新的财务管理方法，加强财务管理的力度达到增加资产收益，降低资金成本和费用，控制风险，达到提升银行国际竞争力的目的。 　　1.2我国商业银行现行的财务管理方法 　　财务管理方法上，我国商业银行采用由各总行高度集中的全面预算管理。全面预算管理是我国商业银行财务管理的主要方法，它是商业银行财务管理最重要和最主要的工作。资源分配和管理方式上，目前我国商业银行的费用管理基本上是采用以年度为计划期，在制定费用预算和进行预算控制中，虽然大多数银行都将费用划分为变动费用和固定费用两部分，而且对变动费用实行按费率进行控制。对固定费用采取总额控制，下达各下属行的年度费用计划，但缺乏对同行业特别是竞争对手状况的了解。 　　2.我国商业银行财务管理存在的问题 　　2.1商业银行财务管理理念与事实不符 　　目前我国商业银行已经普遍采用了企业价值最大化作为指导其财务管理活动的基本财务目标，但是并没有将企业价值最大化的财务目标与具体的财务管理实践紧密结合，且这一理念与商业银行竞争战略理念没有有效地协调起来。理念的错位在很大的程度上制约了我国商业银行的财务管理效能的发挥，致使我国商业银行财务管理在市场竞争中表现欠佳，所以需要及时调整理念。 　　2.2商业银行财务管理体制落后 　　在财务管理体制上，现代商业银行要求总行分支机构的财务主管实行“垂直管理”和“双线负责制”。一方面，分支机构的财务主管在业务上对总行的财务主管负责；另一方面，财务主管应负责所从业机构的内部日常财务管理工作。而目前我国大多数商业银行实质上推行的仍是传统的财务主管对从业机构负责人负责的做法，这种体制造成的后果是分行财务主管对分行行长（或主管财务的行领导）负责，支行财务主管对支行行长（或主管财务的行领导）负责，形成了一种分散的财务管理体制，这不利于财务管理职能的充分发挥。 　　2.3商业银行财务管理方法有待改善 　　现代商业银行所要求的财务管理实现了由会计核算到管理会计的转变，但是财务管理所运用的会计方法还留在财务会计阶段只能进行事后的分析和监督，工作只有简单的报账、记账、财务分析等，还未实现由财务会计向管理会计的转变，经营管理活动不能进一步细化。而且，商业银行财务管理要实现的从成本控制到全面成本管理的转变没有实现。现代商业银行要求以效益为中心，根据经营管理活动各个层次、各门类、各环节的业务特征和成本收益情况，进行全方位的调节与控制。但现实中还只是停留在成本控制的层面上，对费用支出的控制也只是单纯的减少预算、节省开支，这种做法容易带有主观性，从而忽视了成本带来的效益，就不是全面的管理，不利于银行的长远发展。 　　2.4商业银行中间业务重视程度不够 　　中间业务是指商业银行以中介人的身份代客户办理收付和其他委托事项所提供各种金融服务，并从中收取手续费的业务。从国际银行业的情况看，中间业务已经是许多发达国家商业银行的主要盈利来源之一，有的高达利润总额的50%。而我国商业银行由于受传统经营思想的影响，认为资产负债业务才是银行的主营业务，中间业务是附属的。因此，在经营决策时没把中间业务当作商业银行的战略资源来考虑，有的商业银行为了争存款，拉客户而放弃了各种代理中间业务的收费，有的基层行甚至将中间业务收入作为为职工谋福利的手段，从而导致中间业务收益的流失。 　　3.完善我国商业银行财务管理的措施 　　3.1调整财务管理理念 　　从财务管理目标来看，不但要将企业价值最大化作为指导其财务管理活动的基本财务目标，而应将企业价值最大化的财务目标与具体的财务管理实践紧密结合，而且将这一基本财务目标与商业银行竞争战略理念有效的协调起来同时，还要采取全面风险管理：一是通过提供财务信息和分析等专业角度，对各类风险给予评价和结算；二是通过预算、资本分配、风险资产