废弃电器电子产品拆解处理情况审核工作指南2015年第33号.docVIP

附件 废弃电器电子产品拆解处理情况审核工作指南 （2015年版） 目 录 一、目的和依据 5 二、各方职责 6 三、审核程序和要点 8 四、审核工作要求 11 五、审核资料的管理 12 六、信息公开 13 附1：处理企业申报废弃电器电子产品处理基金补贴要点 14 附2：审核工作内容及方法要点 21 附3：审核结果及数量核定 34 附4：废弃电器电子产品拆解处理情况审核工作报告 40 附5：应当保存的审核资料清单 46 附6：日常监督管理工作要点 47 附7：第三方审核要点 50 一、目的和依据 （一）目的 为了贯彻落实《废弃电器电子产品回收处理管理条例》（以下简称《条例》）和《废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法》（以下简称《办法》），促进废弃电器电子产品的妥善回收处理，规范和指导废弃电器电子产品拆解处理情况审核工作，保障基金使用安全，制定本指南。 （二）适用范围 本指南适用于对废弃电器电子产品处理基金补贴名单内处理企业（以下简称处理企业）废弃电器电子产品拆解处理种类和数量的审核工作。 （三）依据 《废弃电器电子产品回收处理管理条例》（国务院令第551号） 《废弃电器电子产品处理资格许可管理办法》（环境保护部令第13号） 《电子废物污染环境防治管理办法》（原国家环境保护总局令第40号） 《废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法》（财综〔2012〕34号） 《关于组织开展废弃电器电子产品拆解处理情况审核工作的通知》（环发〔2012〕110号） 《关于完善废弃电器电子产品处理基金等政策的通知》（财综〔2013〕110号） 《废弃电器电子产品处理企业建立数据信息管理系统及报送信息指南》（环境保护部公告2010年第84号） 《废弃电器电子产品处理企业资格审查和许可指南》（环境保护部公告2010年第90号） 《关于进一步明确废弃电器电子产品处理基金征收产品范围的通知》（财综〔2012〕80号） 《废弃电器电子产品规范拆解处理作业及生产管理指南（2015年版）》（环境保护部、工业和信息化部公告2014年第82号） 二、各方职责 处理企业是废弃电器电子产品拆解处理活动和享受基金补贴的第一责任人，对废弃电器电子产品拆解处理的规范性和基金补贴申报的真实性、准确性承担责任。处理企业拆解处理废弃电器电子产品应当符合国家有关资源综合利用、环境保护的要求和相关技术规范，并按照本指南提出的审核要求和所在地省级环境保护部门的有关规定，如实申报废弃电器电子产品规范处理情况。处理企业篡改、伪造材料或者提供虚假材料的，按照涉嫌骗取基金补贴行为调查处理。 省级环境保护部门负责组织本地区处理企业废弃电器电子产品拆解处理情况的审核工作。审核工作宜采取购买社会服务的方式，委托或邀请有能力的第三方专业审核机构承担审核工作。不具备第三方审核条件的，也可自行组织审核工作。环境保护部门自行审核应当充分发挥有关部门、行业协会和专家的作用，可邀请财政、审计、税务、会计、废弃电器电子产品处理技术等方面的专家和机构参加。 受委托的第三方审核机构应当独立开展审核工作，并对审核过程和出具的审核报告承担全部责任，同时接受社会各方监督。 省级环境保护部门应当制定审核工作方案和日常监管工作方案，明确审核工作和日常监管工作的工作机制、流程、时限等内容，并根据实施情况修订完善。要建立健全纪律监督机制，确保审核工作公平、公正。对审核、监管工作人员不履行、违法履行、不当履行职责以及串通处理企业骗取基金补贴等行为，要追究当事人责任。对已经按照审核工作方案、监管方案和法律、法规、规章规定的方式、程序履行职责的审核、监管人员，依法免予追究责任。 环境保护部负责组织制定废弃电器电子产品规范处理的环境保护要求、技术规范、指南以及拆解处理情况的审核办法并组织实施，对地方环境保护部门废弃电器电子产品拆解处理情况审核和日常监督管理情况进行指导和监察，对各省级环境保护部门报送的审核情况汇总确认后提交财政部。 财政部负责核定每个处理企业的补贴金额，按照国库集中支付制度有关规定支付资金。 处理企业以虚报、冒领 经抽查存在问题的（如抽查情况与处理企业自查情况不符、数据异常或不符合逻辑的），由处理企业作出说明，必要时可以要求处理企业对存在的问题进行二次自查。 对各类废弃电器电子产品，抽查时段核实的规范处理数量不低于处理企业自查的规范处理数量的，可以采纳处理企业自查申报的数量为审核时段内的规范处理数量；抽查时段核实的规范处理数量低于处理企业自查的规范处理数量的，可按照抽查日中最大的差异率[差异率=（企业自查的当日规范处理数量/审核机构抽查核实的当日规范处理数量-1）×100%]，对处理企业自查报送的审核时段内该类废弃电器电子产品规范处理数量进行扣减。 （三）核算规范拆解处理数量 审核机构应当根据审核情况，对审核时段内处