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维普资讯 2008年7月 中 国 管 理 信 息 化 Ju1．，2008 第 11卷第 14期 ChinaManagementInformationization Vo1．11．No．14 利用 Excel解决财务管理问题 杨 静 (内蒙古财经学院 职业学院会计系，呼和浩特 010051) [摘 要]财务管理是企业管理的主要组成部分，是有关资金的获得和有效使用的管理工作。财务管理是服务于企 业管理的会计信息系统．为企业制定最优管理决策提供科学可行的方案及有用的数据信息。财务管理的分析方法中 应用了大量的现代数学方法，数据计算与处理比较繁杂，如果能将Excel工具运用于财务管理的分析方法之中，不仅 能获取准确的财务信息，而且取得计算分析结果会更加简便快捷 本文就如何利用Excel解决财务管理中的几个常 见 问题进行探讨。 [关键词]Excel；财务预测；最佳现金持有量：最佳资本结构 [中图分类号]F232 [文献标识码]A [文章编号]1673—0194(2008)14-0044—04 一 、 利用Excel解决财务预测问题 融资计划的前提．企业为了满足产品生产与销售的资金需 财务预测是指估计企业未来的融资需求。财务预测是 要，有必要预先知道 自己的财务需求，提前安排融资计划， 否则就可能在现金周转方面出现问题 财务预测还有助于 改善投资决策，根据销售前景估计出的融资需要不一定总 [收稿 日期]2008—02-25 [作者简介]杨静 ，女，内蒙古财经学院职业学院会计系讲师 ，经 能得到满足．因而需要依据可能筹措到的资金来安排销售 济师 ．研究方 向：财务管理与控制。 增长以及有关的投资项 目．使投资决策建立在可行的基础 1865万兀 。 元。持有至到期投资——利息调整 52万元：贷：银行存款 22007年 12月 31日该投资期初账面价值-2o00— 2052万元。 135=1865 (万元)，实际利息收入=1865x7％=013055 (万 2．2o07年 12月 31日该投资期初账面价值-2O00+ 元)，票面利息收入-2000x5％=100(万元)。借 ：应收利息 52=2052(万元)，实际利息收入-2052x4％--820．8(万元)， 100万元，持有至到期投资——利息调整 3055万元：贷： 票面利息收入-2000x5％：100(万元)。借：持有至到期投 投资收益 13055万元 资——应计利息 100万元：贷：持有至到期投资——利息 3．2008年 12月 31日该投资期初账面价值--2000— 调整 1792万元，投资收益82．08万元。 135+3055=189555(万元)，实际利息收入=189555x7％= 3．2o08年 12月 31日该投资期初账面价值-2O00+ 132．69 (万元)。借：应收利息 100万元 ，持有至到期投 52+10o-1792=2134．08(万元)，实际利息收入--21340．8x 资——利息调整32．69万元：贷：投资收益 132．69万元。 4％--85．36(万元)。借 ：持有至到期投资——应计利息 100 4．2009年 12月31日该投资期初账面价值-2O00— 万元 ；贷：持有至到期投资——利 息调整 14．64万元，投资 135+3055+32．69=-1928．24(万元)，实际利息收入=1928．24x 收益 85．36万元。 7％=134．98(万元)。借 ：应收利息 100万元，持有至到期投 4．2oo9年 12月 31日该投资期初账面价值-2O00+