谈中小企业税收筹划的风险及防范.docVIP

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长沙电力职业技术学院 2011 届毕业论文(设计) 课题名称:浅谈中小企业税收筹划的风险及防范 专 业:会 计 电 算 化 学 生 姓 名: 黄 怡 然 学 号: 201103020409 班 级: 电算1104班 指 导 教 师: 卢 晖 2013年 11月 前 言 随着国民经济的不断发展,中小企业在经济发展中的作用显得越来越重要,在我国企业中占据了绝大多数,可以说是现代市场经济的生力军是推动国民经济发展、促进市场繁荣和社会稳定的重要力量,然而成本的制约已经成为企业发展的瓶颈。通过税收筹划可以从一定程度上解决这个问题。有效税务筹划作为企业的一种理财活动,是企业财务管理的重要组成部分,它贯穿于企业财务管理的全过程,必然应以企业财务目标为导向,服从、服务于企业的财务目标。当然,我国税法在规定纳税人纳税义务的同时也赋予了纳税人许多权利,如延期申报权、延期纳税权、依法申请减免税权、多缴税款申请退还权等等,目前,西方国家普遍认可纳税人具有进行税收筹划的权利,中国加入WTO和OECD组织赋予国民八项权利,其中就有纳税人的税收筹划权,由此可见,税收筹划是税法赋予的一项基本权利。所以中小企业在不违反法律的前提下进行税收筹划是其依法应当享有的权利。在中国,税收筹划还是一个新理念,还没有引起中小企业足够的重视。我们需要加深对税收筹划的宣传力度,加强税收筹划的人才培养,促进我国中小企业税收筹划的发展。 目 录 摘要 4 一 、认识税收筹划 5 (一) 税收筹划的概念及内涵 5 1. 什么是税收筹划 5 2. 税收筹划的特征 5 3. 税收筹划的意义 6 (二) 税收筹划的原则 6 1. 不违背税收法律规定的原则 6 2. 事前筹划的原则 6 3. 成本效益的原则 6 4. 风险防范的原则 6 二 、分析我国中小企业税收筹划的现状 7 (一)中小企业在我国的地位和进行税收筹划的必要性 7 1. 中小企业税收筹划的重要意义 7 1.1 税收筹划是企业经营管理水平提高的促进力 7 1.2 税收筹划是使中小企业利益最大化的重要途径 7 1.3 税收筹划有助于中小企业纳税意识的增强 8 1.4 税收筹划有助于提升中小企业竞争力 8 2. 中小企业税收筹划的现状 8 1.1 会计核算水平有待提高 8 1.2 管理层忽视税收筹划 8 1.3 税收筹划缺乏合理性 8 1.4 税制不完善,税收执法不规范 9 1.5 税收代理制度有待完善 9 三、 防范中小企业税收筹划风险的对策 9 (一)减少中小企业税收筹划风险企业内部对策 9 1.转变观念,强化意识,树立正确的税收筹划观 10 2.建立健全财务制度和内部管理制度 10 3.加快税收筹划专业人才培养 11 4.加强税收筹划的风险防范,进行税收筹划风险管理 11 5.加深对税收筹划的宣传力度 11 (二))减少中小企业税收筹划风险外部环境对策 12 1.规范税收执法 12 2.提高税务机关的专业服务水平 12 3.优化对中小企业的税收服务体系 12 结论 13 参考文献 14 致谢 15 摘 要 目前我国中小企业税收筹划能力普遍不高本论文以中小企业税收筹划为研究主题,围绕什么是税收筹划,税收筹划的必要性,以及我国中小企业现阶段税收筹划所存在或面临的问题,重点对如何加强中小企业税收筹划的发展从企业内外不两个方面分别进行探析。随着社会市场经济的进一步发展,特别是中国在世界的经济地位初见上升的今天,税收在企业经济生活及决策中的地位越来越重要,任何一个纳税人几乎都有减轻税负的想法,他们希望以最小的投入,获取最大的产出,这是税收筹划的主观根源。 关键词: 中小企业; 税收筹划 ; 内外部对策; 浅谈中小企业税收筹划的风险及防范 一、认识税收筹划 (一)税收筹划的概念及内涵: 1.什么是税收筹划: 一般认为,税收筹划有广义和狭义之分。广义的税收筹划,是指纳税人在不违背税法的前提下,运用一定的技巧和手段,对自己的生产经营活动进行科学、合理和周密的安排,以达到少缴缓缴税款目的的一种财务管理活动。这个定义强调:税收筹划的前提是不违背税法,税收筹划的目的是少缴或缓缴税款。它包括采用合法手段进行的节税筹划、采用非违法手段进行的避税筹划、采用经济手段、特别是价格手段进行的税负转嫁筹划。狭义的税收筹划,是指纳税人在税法允许的范围内以适应政府税收政策导向为前提,采用税法所赋予的税收优惠或选择机会,对自身

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