增值税练习题(有答案).docxVIP

增值税练习题(有答案)

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列行为中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。

A.企业将外购的毛巾用于职工福利

B.企业将自产的机床无偿赠送给关联企业

C.企业将外购的钢材用于本企业厂房建设

D.企业将自产的办公桌椅用于办公使用

2.甲公司为增值税一般纳税人，2023年10月销售一批自产化妆品，开具增值税专用发票注明价款50万元，同时收取包装费2.26万元（含税）。已知化妆品适用增值税税率13%，则甲公司该笔业务的销项税额为（）万元。

A.6.5B.6.76C.7.26D.7.5

3.小规模纳税人乙商店2023年第三季度销售商品取得含税收入28.84万元（开具增值税普通发票），同时销售使用过的旧货架（未放弃减税）取得含税收入1.03万元。已知小规模纳税人适用3%征收率，2023年减按1%征收，则乙商店第三季度应缴纳增值税（）万元。

A.0B.0.28C.0.29D.0.3

4.下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.购进生产用原材料取得的增值税专用发票上注明的税额

B.购进用于职工食堂的燃气取得的增值税专用发票上注明的税额

C.购进国内旅客运输服务取得的增值税电子普通发票上注明的税额

D.购进生产设备取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的税额

5.丙公司为增值税一般纳税人，2023年9月因管理不善丢失一批上月购进的原材料（已抵扣进项税额），账面成本为10万元（含运费成本1万元）。已知原材料适用增值税税率13%，运费适用增值税税率9%，则丙公司应转出的进项税额为（）万元。

A.1.3B.1.21C.1.17D.1.09

6.丁公司为增值税一般纳税人，2023年8月销售自产活动板房并提供安装服务（未分别核算销售额）。已知活动板房适用13%税率，安装服务适用9%税率，则丁公司上述业务的增值税税率应（）。

A.全部按13%计算

B.全部按9%计算

C.分别核算后按各自税率计算，未分别核算的从高适用13%

D.分别核算后按各自税率计算，未分别核算的从高适用9%

7.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，纳税义务发生时间为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天

B.提供租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C.委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为发出代销货物满180天的当天

D.进口货物的纳税义务发生时间为报关进口的当天

8.戊公司为增值税一般纳税人，2023年11月购进一批农产品用于生产饼干（适用13%税率），取得农产品收购发票注明买价20万元。已知农产品进项税扣除率为9%，用于生产13%税率货物可加计扣除1%，则戊公司可抵扣的进项税额为（）万元。

A.1.8B.2C.2.2D.2.4

9.己公司为增值税小规模纳税人，2023年第四季度销售货物开具增值税专用发票注明含税金额15.15万元，开具增值税普通发票注明含税金额14.14万元。已知小规模纳税人适用3%征收率，2023年减按1%征收，则己公司第四季度应缴纳增值税（）万元。

A.0.15B.0.3C.0.29D.0.28

10.下列关于增值税留抵退税的表述中，正确的是（）。

A.微型企业可以申请一次性存量留抵退税和增量留抵退税

B.存量留抵税额为2019年3月31日期末留抵税额与当期期末留抵税额的较小值

C.进项构成比例为2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票注明的税额占同期全部已抵扣进项税额的比例

D.纳税人取得留抵退税款后，无需调整当期留抵税额

二、多项选择题（每题3分，共30分）

1.下列行为中，应计算缴纳增值税的有（）。

A.企业将自产的白酒用于职工春节聚餐

B.企业将外购的电脑无偿赠送给希望小学

C.企业为客户提供的贷款服务

D.企业销售自己使用过的2013年购进的小汽车（未抵扣进项税额）

2.下列关于增值税税率的表述中，正确的有（）。

A.销售不动产适用9%税率

B.提供有形动产租赁服务适用13%税率

C.提供餐饮服务适用6%税率

D.销售图书（非古旧图书）适用9%税率

3.小规模纳税人发生的下列业务中，可享受增值税免税政策的有（）。

A.2023年第三季度销售货物取得含税收入30万元（全部开具普通发票）

B.2023年第四季度销售货物取得含税收入25