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增值税实务模拟题(带答案)

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2023年10月销售自产空调并提供安装服务。已知空调不含税售价50万元，安装服务不含税收费5万元。甲公司未分别核算两项业务销售额。根据增值税政策，上述业务的增值税处理正确的是（）。

A.空调销售按13%税率，安装服务按9%税率分别计税

B.全部销售额按13%税率计税

C.全部销售额按9%税率计税

D.由税务机关核定分别计税

2.乙公司为增值税一般纳税人，2023年11月将自产的一批食品作为节日福利发放给职工。该批食品成本为8万元，同类产品不含税售价为10万元。根据增值税规定，乙公司上述行为应确认的销项税额为（）。

A.0（福利支出不视同销售）

B.1.04万元（8×13%）

C.1.3万元（10×13%）

D.0.96万元（8×12%）

3.丙超市为增值税一般纳税人，2023年12月销售下列商品，适用9%增值税税率的是（）。

A.进口高档化妆品

B.销售新鲜蔬菜

C.销售图书（非古旧图书）

D.销售手机

4.丁公司为增值税一般纳税人，2023年9月因管理不善导致一批原材料被盗。该批原材料成本为20万元（其中含运费成本2万元，已取得运输业增值税专用发票）。已知原材料适用13%税率，运输服务适用9%税率。丁公司应转出的进项税额为（）。

A.2.6万元（20×13%）

B.2.42万元（18×13%+2×9%）

C.2.34万元（18×13%）

D.0（正常损失不转出）

5.戊公司为增值税一般纳税人，2023年8月申请增值税留抵退税。根据政策，下列不属于留抵退税必要条件的是（）。

A.纳税信用等级为A级或B级

B.申请退税前36个月未发生虚开增值税专用发票情形

C.2019年4月1日起未享受即征即退政策

D.连续6个月增量留抵税额均大于零

6.己个体工商户为小规模纳税人，2023年第三季度销售货物取得含税收入150万元（未开具增值税专用发票）。根据2023年小规模纳税人增值税优惠政策，己个体工商户第三季度应缴纳增值税（）。

A.0（季度销售额未超30万元免税）

B.1.49万元（150÷1.01×1%）

C.4.37万元（150÷1.03×3%）

D.2.97万元（150÷1.03×2%）

7.庚旅游公司为增值税一般纳税人，2023年10月组织旅游团取得含税收入212万元，支付给其他单位的住宿费、餐饮费等合计106万元（取得合规扣除凭证）。庚公司选择差额计税，适用6%税率。当月应确认的销项税额为（）。

A.6万元（（212-106）÷1.06×6%）

B.12万元（212÷1.06×6%）

C.3.18万元（106÷1.06×6%）

D.0（旅游服务免税）

8.辛公司为增值税一般纳税人，2023年11月发生以下业务，其中享受增值税免税政策的是（）。

A.销售自产的农机配件

B.批发零售蔬菜

C.销售进口的避孕药品

D.销售自己使用过的2018年购入的设备（已抵扣进项）

9.壬公司为增值税一般纳税人，2023年12月向消费者个人销售货物并收取含税价款11.3万元。根据发票管理规定，壬公司应（）。

A.开具增值税专用发票（税率13%）

B.开具增值税普通发票（税率13%）

C.开具增值税电子专用发票（税率13%）

D.不得开具增值税专用发票

10.癸公司2023年11月进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率10%，消费税税率20%。已知增值税税率13%，该批货物进口环节应缴纳增值税（）。

A.14.3万元（100×1.1×13%）

B.17.88万元（100×1.1÷（1-20%）×13%）

C.13万元（100×13%）

D.18.59万元（100×1.1×1.2×13%）

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（）。

A.购进用于简易计税项目的原材料取得的专用发票

B.购进用于集体福利的餐饮服务取得的普通发票

C.因管理不善丢失的库存商品对应的进项税额

D.购进贷款服务取得的增值税专用发票

2.下列项目中，属于增值税免税范围的有（）。

A.农业生产者销售自产的玉米

B.药店销售避孕药品

C.书店销售古旧图书

D.企业销售自己使用过的办公电脑（未抵扣进项）

3.下列业务中，适用增值税差额征税政策的有（）。