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增值税练习题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2023年5月销售一批自产设备，开具增值税专用发票注明金额100万元、税额13万元；同时提供设备安装服务，收取含税安装费22.6万元。已知设备销售适用13%税率，安装服务适用9%税率。甲公司上述业务的销项税额为（）万元。

A.13B.15.6C.14.8D.16.2

2.小规模纳税人乙商店2023年第二季度销售商品取得含税收入45.45万元（未开具专用发票），同时销售自己使用过的旧货架（未抵扣过进项税）取得含税收入1.03万元。已知小规模纳税人适用3%征收率，2023年可享受减按1%征收的优惠政策。乙商店第二季度应缴纳增值税（）万元。

A.0.45B.0.46C.1.36D.1.37

3.丙公司为增值税一般纳税人，2023年6月购进一批原材料，取得增值税专用发票注明金额200万元、税额26万元；因管理不善，该批原材料在运输途中发生被盗，损失了30%。丙公司当月可抵扣的进项税额为（）万元。

A.26B.18.2C.7.8D.0

4.丁企业为增值税一般纳税人，2023年7月将自产的一批成本为80万元的食品无偿赠送给关联企业（同类食品不含税售价100万元）。已知该食品适用13%税率，丁企业上述行为应确认的销项税额为（）万元。

A.10.4B.13C.9.36D.0

5.戊超市为增值税一般纳税人，2023年8月采用“以旧换新”方式销售空调，新空调不含税售价5000元/台，旧空调回收价300元/台。当月共销售空调100台，实际收取含税价款533000元。戊超市上述业务的销项税额为（）万元。

A.6.5B.6.21C.7.16D.5.95

6.己公司为增值税一般纳税人，2023年9月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率10%，增值税税率13%。己公司进口环节应缴纳增值税（）万元。

A.13B.14.3C.11.7D.10

7.庚酒店为增值税一般纳税人，2023年10月提供住宿服务取得含税收入212万元（适用6%税率），同时销售自制糕点取得含税收入11.3万元（适用13%税率）。庚酒店当月销项税额为（）万元。

A.12.72B.13.9C.12D.14.3

8.辛企业为增值税小规模纳税人，2023年11月转让其2018年购入的商铺（非自建），取得含税收入525万元，该商铺购入时含税价格为315万元。已知小规模纳税人转让不动产适用5%征收率。辛企业应缴纳增值税（）万元。

A.10B.10.5C.25D.26.25

9.壬公司为增值税一般纳税人，2023年12月因产品质量问题，向客户退还部分货款，开具了红字增值税专用发票，注明金额20万元、税额2.6万元。壬公司当月销项税额应（）。

A.调增2.6万元B.调减2.6万元C.不变D.调减20万元

10.癸运输公司为增值税一般纳税人，2023年12月提供货物运输服务取得含税收入109万元（适用9%税率），同时提供装卸搬运服务取得含税收入21.2万元（适用6%税率）。癸公司当月销项税额为（）万元。

A.9B.10.2C.11.7D.12.4

二、多项选择题（每题3分，共30分，每题至少有2个正确选项）

1.下列行为中，属于增值税视同销售货物的有（）。

A.将自产的办公桌用于企业办公

B.将自产的服装无偿赠送给灾区

C.将外购的电脑作为投资提供给关联企业

D.将外购的食品用于职工食堂

2.增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A.购进的贷款服务

B.购进的餐饮服务

C.购进的旅客运输服务（取得增值税电子普通发票）

D.购进的娱乐服务

3.小规模纳税人发生的下列业务中，可适用3%征收率减按1%缴纳增值税的有（）。

A.销售自产的文具

B.销售自己使用过的2019年购入的货车（未抵扣进项税）

C.提供咨询服务

D.转让2015年购入的土地使用权（适用5%征收率）

4.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天

B.采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同的，为货物发出的当天

C.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

D.进口货物，为报关进口的次日

5.增