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增值税试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2023年5月销售自产农机设备取得不含税收入200万元，同时销售农机配件取得不含税收入50万元。已知农机适用9%税率，农机配件适用13%税率。甲公司当月销项税额为（）万元。

A.22.5B.24.5C.26.5D.28.5

2.乙超市为增值税一般纳税人，2023年6月采用“买一赠一”方式销售牛奶：购买一箱原价50元（不含税）的纯牛奶，赠送一盒原价5元（不含税）的酸奶。当月共销售1000箱纯牛奶，赠送1000盒酸奶。乙超市当月该业务的销项税额为（）万元。

A.6.5B.7.15C.7.8D.8.45

3.丙公司为增值税一般纳税人，2023年7月购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额13万元；支付运输费取得增值税专用发票注明税额0.9万元；因管理不善，当月购进的原材料中10%发生霉烂变质。丙公司当月可抵扣的进项税额为（）万元。

A.12.51B.13.9C.12.6D.11.7

4.丁酒店为增值税一般纳税人，2023年8月取得住宿收入（含税）318万元，餐饮收入（含税）106万元，会议服务收入（含税）53万元。已知住宿和会议服务适用6%税率，餐饮服务适用6%税率。丁酒店当月销项税额为（）万元。

A.24B.27C.30D.33

5.戊公司为小规模纳税人，2023年9月销售自产货物取得含税收入41.2万元，提供安装服务取得含税收入20.6万元。已知小规模纳税人适用3%征收率（2023年减按1%）。戊公司当月应缴纳增值税（）万元。

A.0.6B.0.8C.1.0D.1.2

6.己公司为增值税一般纳税人，2023年10月将自产的一批货物无偿赠送给关联企业，该批货物成本为80万元，同类货物不含税售价为100万元。己公司该行为应确认的销项税额为（）万元。

A.10.4B.11.7C.13D.15.6

7.庚企业为增值税一般纳税人，2023年11月购进一辆自用小汽车，取得机动车销售统一发票注明价税合计33.9万元；支付车辆装饰费取得增值税普通发票注明金额1万元（含税）。庚企业当月可抵扣的进项税额为（）万元。

A.3.9B.4.0C.4.1D.4.2

8.辛商场为增值税一般纳税人，2023年12月开展“以旧换新”销售手机活动：新手机含税售价4520元/部，旧手机回收价300元/部，当月共销售100部。已知手机适用13%税率。辛商场当月该业务销项税额为（）万元。

A.5.2B.5.6C.6.0D.6.5

9.壬运输公司为增值税一般纳税人，2023年1月提供国内货物运输服务取得含税收入545万元，提供国际货物运输服务取得含税收入109万元（适用零税率）。壬公司当月销项税额为（）万元。

A.45B.50C.55D.60

10.癸公司为增值税一般纳税人，2023年2月因销售货物收取包装物押金10万元（含税），约定6个月后退还；另因逾期未收回包装物没收押金5万元（含税）。已知包装物适用13%税率。癸公司当月应确认的销项税额为（）万元。

A.0.57B.0.65C.1.15D.1.3

11.甲企业为增值税一般纳税人，2023年3月购进农产品一批，取得农产品收购发票注明买价20万元，其中50%用于生产13%税率的货物，50%用于生产9%税率的货物。甲企业当月可抵扣的进项税额为（）万元。

A.1.8B.2.0C.2.2D.2.4

12.乙公司为增值税一般纳税人，2023年4月销售自产设备并提供安装服务，设备不含税售价100万元，安装服务不含税收入20万元（未分别核算）。已知设备适用13%税率，安装服务适用9%税率。乙公司当月销项税额为（）万元。

A.14.4B.15.6C.16.8D.18.2

13.丙个体工商户为小规模纳税人，2023年5月销售自建的不动产取得含税收入515万元（该不动产成本为300万元）。已知小规模纳税人销售不动产适用5%征收率。丙个体工商户当月应缴纳增值税（）万元。

A.10B.15C.20D.25

14.丁科技公司为增值税一般纳税人，2023年6月取得软件产品销售收入（含税）226万元（该产品已享受即征即退政策），同时取得技术咨询服务收入（含税）106万元。已知软件产品适用13%税率，技术咨询服务适用6%税率。丁公司当月销项税额为（）万元。

A.26+6=32B.26+10=36