增值税练习与参考答案.docxVIP

增值税练习与参考答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列行为中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。

A.甲公司将外购的食用油用于职工食堂

B.乙公司将自产的机床无偿赠送给关联企业

C.丙公司将外购的办公电脑用于财务部门办公

D.丁公司将自产的白酒用于本企业年会招待客户

2.2023年5月，某增值税一般纳税人销售自产的农机配件，适用的增值税税率是（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.某超市（一般纳税人）2023年6月从农民手中收购一批苹果，开具农产品收购发票注明买价10万元，支付运输公司运费（取得增值税专用发票）注明金额0.5万元、税额0.045万元。该批苹果的进项税额准予抵扣的金额是（）。

A.1.045万元

B.1.3万元

C.1.0万元

D.0.9万元

4.下列项目中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（）。

A.生产企业购进用于生产免税产品的原材料

B.运输公司购进用于运输货物的货车

C.建筑公司购进用于修建办公楼的钢材

D.餐饮企业购进用于提供餐饮服务的食材

5.某小规模纳税人2023年7月销售自产的手工工艺品，取得含税收入15.45万元；销售自己使用过的设备（未放弃减税），取得含税收入2.06万元。该小规模纳税人当月应缴纳的增值税是（）。

A.0.46万元

B.0.47万元

C.0.52万元

D.0.53万元

6.甲公司为增值税一般纳税人，2023年8月将闲置的仓库对外出租，一次性收取3年租金36万元（含税）。甲公司该笔业务的销项税额是（）。

A.3.27万元

B.2.97万元

C.1.62万元

D.0.99万元

7.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，纳税义务发生时间为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天

B.提供租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C.委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为发出代销货物满180天的当天

D.进口货物的纳税义务发生时间为报关进口的当天

8.某外贸企业2023年9月出口一批服装（退税率13%），取得增值税专用发票注明金额100万元、税额13万元；该批服装出口离岸价折合人民币120万元。该企业应退增值税税额是（）。

A.13万元

B.15.6万元

C.10万元

D.0万元

9.甲企业（一般纳税人）2023年10月因管理不善导致一批原材料被盗，该批原材料成本为20万元（其中含运费成本2万元，已取得增值税专用发票并抵扣）。已知原材料适用税率13%，运费适用税率9%。甲企业应转出的进项税额是（）。

A.2.6万元

B.2.42万元

C.2.34万元

D.2.2万元

10.下列关于增值税加计抵减政策的表述中，正确的是（）。

A.生活性服务业纳税人2023年可按当期可抵扣进项税额的10%计提加计抵减额

B.生产性服务业纳税人2023年可按当期可抵扣进项税额的5%计提加计抵减额

C.加计抵减额可以结转以后年度使用

D.纳税人出口货物对应的进项税额不得计提加计抵减额

二、判断题（每题1分，共10分。正确的打“√”，错误的打“×”）

1.单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务（用于公益事业的除外），应视同销售服务缴纳增值税。（）

2.增值税小规模纳税人月销售额未超过10万元（季度未超过30万元）的，免征增值税。（）

3.纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）

4.一般纳税人销售自产的自来水，可选择按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税。（）

5.纳税人发生应税销售行为，开具增值税专用发票后，发生销售退回的，必须收回原发票并注明“作废”字样，否则不得开具红字发票。（）

6.进口环节的增值税由海关代征，其计税依据为关税完税价格加上关税，若属于应税消费品还需加上消费税。（）

7.纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。（）

8.增值税留抵退税政策中，允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×100%。（）

9.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税；销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按3%征收率征收增值税。（）

10.纳税人兼营免税、减税项目