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浅析企业对银行承兑汇票使用与管理 　　中图分类号：F832 文献标识：A 文章编号：1009-4202(2011)08-000-02 　　摘 要 随着金融经济的不断发展和企业竞争的日益加剧，资金短缺已经成为制约企业发展的主要问题，特别是暂时性资金短缺问题给企业的经营者带来不少烦恼。在这种情况下，银行承兑汇票受到企业的普遍欢迎，但是，在银行承兑汇票的使用和管理方面如果处理不当，也会带来很多麻烦，本文结合工作实践，对银行承兑汇票的办理、接受以及管理方面的问题进行简要的分析。 　　关键词 银行贷款 承兑汇票 使用 管理 　　 　　一、银行承兑汇票的概念 　　银行承兑汇票首先是一种约定，它是由作为中介者的银行，在一定时期内，以其自身的银行信用为担保，在收取一定手续费的基础上，对客户履行特定票据的义务。在具体执行上，由在承兑银行开立存款账户的存款人签发，经银行承兑，在指定日期无条件支付给收款人或持票人明确的金额。在企业各种结算中，银行承兑汇票安全性排第四，仅次于支票、汇兑、银行汇票，资金具较高安全性。使用银行承兑汇票视为企业快捷筹措资金的重要途径，在当今企业的发展过程中，利用银行承兑汇票帮助企业经营管理已经成为非常普遍的现象，银行承兑汇票的办理、接收、使用、管理等方面要讲究一定的策略。 　　 二、办理过程中应注意的问题 　　在办理银行承兑汇票的时候，首先要考虑接收银承的企业是否有能力，如果供应商没有能力接受承兑汇票，就不能采用这种方式进行交易。在原材料采购方面，要对供应商进行可查，不能盲目地使用这种方式。其次，要对本企业在银行的信用状况进行详细的评估，充分利用企业自身在银行的信用度办理承兑汇票，或者利用企业的一些流动资产进行抵押办理承兑汇票，总之，要尽量少占用企业的流动资金。再次，一些大中型企业要利用各大银行相互竞争的这一形势，与银行进行条件交换，尽量在不抵押、或者少抵押的情况下办理承兑汇票。最后，企业要利用好银行承兑汇票灵活性的特点，为企业的发展提供更方便的服务。当企业在支付方面存在资金暂时短缺的情况时，要尽量采用银行承兑汇票的方法解决资金支付问题，缓解资金压力，为企业快速发展创造条件。 　　三、接受银承时应处理好的几个问题 　　一是要依据企业产品的经营销售情况，制定合适的结算政策，对于本企业是否能够接收银承，充分考虑银行承兑汇票的期限，弄清楚是否要按照承兑的期限支付利息、利率是多高等问题，在这个过程中，要充分考虑市场变化的因素，及时调整，票据的期限要求，是否按到期时间收取贴息，贴息的利率，这些政策应结合市场变化，适时调整，确保产品销售渠道畅通，顺利实现经营目标。 　　二是在选择销售商的时候，要考虑销售商的销售量、还款的能力，并且要结合该企业的信用状况和销售能力确定该企业的还款及时性，并把这些情况作为该企业是否具备接收银行承兑汇票的参考因素。 　　三是有选择地接受银行开出的承兑汇票。目前，各商业银行都在展开激烈的竞争，在此过程中，为了承揽业务，降低了对企业的一些要求，在承兑汇票的金额、期限、出票的频率等方面的政策比较宽松，企业要利用承兑汇票能转让、能贴现、到期后能兑讨的特点，精心筹划企业所需资金的筹集问题，尽量不要办理地方商业银行的承兑汇票，因为这些小银行在地域分布上比较有限，办理和查询的速度比较慢，严重影响业务的开展。因此，要慎重选择银行，不能盲目地进行办理、接收。 　　四是接收银行承兑汇票的时候应该认真检查票面是否规范，并依据销售情况选择合适的票面额度。一般情况下，不要接收回头背书的银行承兑汇票，这种汇票在很多情况下，银行不给予贴现，只能在到期后兑付，不能满足企业急于使用现金的迫切需求。同时，要认真检查票面，看票面上的用章是否规范，有无涂改的痕迹，盖章和单位名称是否一致，是否使用的是财务专用章等。银行真对每张票据办理和查询的收费基本上是一样的，因此，要根据自身销售情况，最好是规定一个最小的额度，避免出现很多张小额的汇票，增加查询方面的成本。小金额票据的资金成本相对较高，所以企业应根据产品的销售情况，确定一个最低金额的限制。 　　四、承兑汇票的管理 　　在某种意义上来讲，银行承兑汇票就是资金，并且是数额比较大的资金，因此，我们应该加强日常管理工作，决不能掉以轻心，造成遗失或者遗漏等现象，更不能随意乱放，杂乱无序。在银行承兑汇票的管理方面我们要做到以下几点：一是要放在安全的地方，并且确保单据完好保存。银行承兑汇票要像对待资金一样，放进保险柜，并且对于有些承兑汇票附有证明信的情况，要把证明信等单据和承兑汇票一起保存，确保承兑汇票的完整性；二是要建立晚上的查询、交接手续。企业要在管理银行承兑汇票方面建立专门的台帐，并且按照时间顺序建立档案，方面查询，对于因人士调整等原因需要移交承兑汇票的，要针对台帐逐一进行