浅析中央银行会计集中核算系统风险与控制.docVIP

浅析中央银行会计集中核算系统风险与控制 　　摘 要:中央银行在全国范围内推广应用了会计核算系统，实现了央行会计信息处理的自动化#65380;网络化。截至目前，核算系统共进行了多次换版升级，系统功能得到了进一步的补充和完善，但在实际运行中，会计核算系统部分功能仍存在风险及缺陷，亟待改进。 　　关键词:金融服务;会计核算系统;风险控制;策略建议 　　中图分类号:F830.2 文献标识码:B 文章编号:100-4392（2008）08-0045-02 　　 　　中央银行会计集中核算系统上线运行后，对人民银行会计核算工作乃至整个金融系统的资金清算工作起到了强有力的促进作用，较之原有的核算系统更便捷#65380;更安全#65380;更精密，但从近几年使用情况看，中央银行会计集中核算系统中仍有一些地方有待进一步完善。 　　 　　一#65380;中央银行会计集中核算系统运行中的风险分析 　　 　　(一)人为风险 　　人为风险主要由以下原因造成:一是人员流动性差，接受新鲜事物能力不强，知识结构低。工作人员长期在一个岗位工作多年在思想上麻痹大意，形成误操作，也就是我们常说的“惯性思维，惰性操作”从而带来风险。二是人员配备不足。近几年录用的新人大多都是高学历研究型人才，很少分配到一线业务部门从事操作性的工作，导致营业部门操作型人才出现断档和青黄不接的尴尬境地。一名能够熟练操作系统并能精通会计核算业务的人员需要相当长的培养时间，如不及时改变这样的局面，很容易给中央银行会计集中核算系统带来风险。 　　(二)制度性风险 　　ABS系统(即中央银行会计集中核算系统)和支付系统运行以来，运行管理方式和具体操作内容都必须依靠制度的约束来完成，约束不强#65380;管理混乱就容易造成管理和操作的随意性，从而引发风险。第一，管理模式模糊，影响支付系统的运行效率。营业部在总行没有对口的部门，业务上#65380;系统上出现问题往往要向多个部门汇报，形成政出多门的现象。第二，制度设计滞后形成工作障碍。如:会计核算系统历经多次升级后增加并修改了一些操作功能，但营业部门仍然使用着2003年总行编制的操作手册。 　　(三)核算系统的风险 　　中央银行会计核算系统较之以前的系统有了很大的完善，中央银行会计核算系统更便捷#65380;更安全#65380;更精密，但是从使用过程中仍然感觉该系统中有些地方存在着风险隐患需进一步改进。一是系统中有些重要事项可以由业务主管独立完成，不符合风险控制的原则。例如系统中对于会计综合柜某些参数的设定和修改可以由四级别人员独立完成，录入重要空白凭证的领入#65380;领用区间号也可由三级别人员独立完成;二是编制会计和财务报表，需进行数据转换，通过介质将数据导出，数据倒入到会计报表及财务报表系统中后仍可通过手工方法将基础数据进行手工修改，存在风险隐患;三是旧版会计核算系统(2003年4月前)保存的备份数据已无法在新版本环境下进行数据恢复，导致备份数据失效的风险。四是将系统数据恢复到指定日期时操作员要使用以前时日的口令处理业务，首先时间较长容易忘记，其次即使口令进行登记也很难避免被其他人员从口令登记簿中得知，在系统恢复后进行业务处理时被别人用来操作，从而也会给业务操作带来风险。五是系统历史数据库设置的风险。ABS系统已经运行多年，随着业务量的增加和机器的老化，系统中的文件需及时清理，在文件清理过程中也存在着风险隐患，如果清理失误会造成现用的数据丢失。六是操作员代码不能删除的风险。例如中央银行会计核算系统某操作人员因公调离本岗，该操作员仍旧存在于系统之中，系统中不能删除，此时高级别人员或是窃取高级别人员口令可重新启用该操作员并建立操作模块进行非法业务操作。七是同一种重要空白凭证定购的区间号重复，导致系统必须删除原有凭证区间号才能使用，此举极易造成风险。八是中央银行会计核算系统投入使用已有四年时间，大部分ABS用机已经老化，特别是ABS主备机是同一时期配备的，都处于老化状态，会带来不同程度的风险。九是系统提供数据备份的方式陈旧。如报表采集数据的导出方式仍旧是软盘导出，软盘使用的性能和质量极不稳定，容易在使用过程中损毁，造成数据丢失。 　　(四)营运风险 　　中央银行会计集中核算系统中的业务往来，数据的传输需要科技的支持，系统的安全和网络的畅通成为了资金周转的基础，一旦系统或网络发生故障，又不能及时预警，极易造成账务积压，不能进行资金的实时划拨，从而造成较大的营运风险;多数ABS和CCPC通常都在同一建筑内，如遭遇电#65380;水#65380;火等重大突发事件，对ABS控制地区金融机构间资金往来影响很大，后果十分严重;虽然总行在ABS系统应急方面发布了很多的措施但总行并没有统一进行演练培训。各分行模拟进行演练时缺少模拟环