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关于集团公司集权式财务管理体制创新探讨 　　一、集团公司集权式财务管理主体 　　集团母公司的财权主体一般分为四个层级，通常为董事会、总经理、财务副总经理及财务职能处室。 　　董事会具有对重大财务事项行使决策权和监督权，如对外投资、融资、实收资本及固定资产变动、利润分配等；总经理具有执行董事会所授予的财权，即作为公司行政总负责人的财务管理权限；财务副总经理具有部分日常财务决策权、指挥权和控制权，并授权财务职能处室行使日常财务管理权；财务职能处室负责行使日常财务管理权，处理具体财务业务。另外，监事会具有对董事会和经营班子的财务监督权。 　　二、集权式财务管理模式的特点： 　　1　母公司管理层统一决策，管理层次简单、管理跨度大； 　　2　有利于最大限度地整合企业集权的各项资源并发挥其复合优势，促进集团整体利益最大化； 　　3　有利于统一调度集团资金，调剂资金余缺，合理调度头寸，降低资金成本； 　　4　有利于发挥母公司财务专家团的作用，有效地降低公司财务风险和经营风险。 　　同时，该模式也存在不少缺点： 　　1　子公司不拥有相对独立的财权，会束缚子公司的积极性和创造性； 　　2　子公司操作灵活性差，不能对市场做出迅速反应，造成子公司过度依赖母公司。 　　三、集团公司集权式财务管理体制下财权的合理分配及模式构建 　　集权式财务管理体制下，母公司拥有重大财权，并通过财务管理控制子公司。根据财权的不同种类，我们对集团公司集权式管理模式提出如下构想： 　　(一)设立融资管理部，合理分配融资权，控制融资风险。 　　为了牢固地控制集团融资风险，保持合理的资本结构，母公司应通过设立融资管理部，牢牢把握以下融资决策权：重大投资项目的融资，超过资产负债率安全线的举债融资，导致母公司股份比例变动的融资，增加子公司注册资本的融资，子公司的并购融资与租赁融资，发行债券、发行股票，以及子公司改制中所涉及的融资问题。母公司在集中重大融资权的同时，赋予子公司的融资决策权仅限于：资产负债率安全线内的限额举债、提取的折旧费、流??资金借款、短期借款等。子公司自行决策的融资项目，应由母公司审查并做好备案工作。 　　(二)设立投资管理部，控制投资风险 　　对外投资权应高度集中于母公司，子公司没有对外投资决策权，对内投资决策可采用集权基础上的适当分权。母公司应牢牢控制对集团发展结构与控制结构产生直接或潜在影响的决策管理权以及例外投资事项的处置权，集团投资和子公司投资应纳入集团财务战略规划，并通过财务预算管理对各类投资活动的现金流量进行控制。母公司投资管理部的主要职责有：建立健全母子公司投资立项、审批、控制、检查和监督制度：汇编全集团投资活动的现金流量预算，参与重大固定资产投资项目方案的制定；审核子公司自行决策的投资项目及子公司固定资产等长期性资产的变动情况；会同计划部门制定集团公司及其子公司的对外投资决策方案。 　　(三)设立资金管理部，促成资金使用效益最大化。整合母子公司的资金，保证集团重点项目的资金需要，是集团资金管理面临的重要问题。资金管理部的具体职责为：统一管理子公司的银行帐户，调剂集团内的资金余缺；核定子公司对外付款的定额；审核预算外付款申请，审核子公司内部贷款申请；主持集团内部往来结算管理，组织集团流动资金管理；控制全集团流动资金存量和应收账款总量。子公司主要负责资金的日常管理、制定内部资金管理办法、编制收支计划、进行收支业务核算。为保证子公司经营的灵活性和零星开支需要，母公司应该给予子公司限额以内的资金支付权。 　　(四)设立资本运营部，实现资产保值增值 　　集团领导层决策后，资本运营部门具体负责管理和监控集团资本运营过程。其主要职责如下：制订母公司注册资本的增减方案，制订子公司资产重组和重要资产处置方案；制定母公司的税后利润分配方案；考核集团内各单位的资本保值增值责任；审定子公司税后利润分配方案；跟踪监控资本运营过程。子公司的对外长期投资、重要资产的处置必须经母公司审批，流动资产及其他资产的处置可由子公司决定，但需报母公司备案。子公司拥有资产的日常管理权。母公司对子公司重要资产的处置拥有监控权。 　　(五)设立财务预算部，加强财务预算控制 　　预算是母公司对子公司实施有效财务控制的重要手段。财务预算部应拓宽财务预算管理的范围，提高精细化程度，加大对预算执行情况的考核力度，要真正起到刚性约束的作用，其主要职责应为：制订预算编制规范；指导子公司编制财务预算；汇总编制财务预算；检查和监督预算执行过程；对预算执行过程中的差错提出处理建议；审核子公司提出的预算调整申请；组织子公司财务预算完成情况的年度考评工作；提交财务考评报告；审核预算外支出申请。 　　(六)设立财务会计管理部，规范财务会计工作 　　财务会计管理部具体