银行会计实务（三）.pptVIP

;会计核算单位 会计记帐原则 科目与账户 凭证资产准备 总分核对 试算平衡; 总分核对：原始凭证－》记帐凭证－》明细帐 记帐凭证汇总－》总账 我行处理： 当前资金交易文件：客户号＋账户序号＝明细账号－》账户文件 明细帐号找到核算种类对应的科目＝总账帐号－》总账交易文件－》总账文件 按照每科目的汇总明细账户的发生额＝对应科目的总账账户余额 ;我行试算平衡和总分核对主要体现： 420 TCK 交易检查 （每笔明细套交易借贷平衡检查，试算平衡：本期借方发生额＝本期贷方发生额） 520 APS 明细账过账 （当前交易文件按明细账户统计过账到账户文件） （试算平衡：余额平衡） 530 AAU 明细账滚积数（日终当前交易文件按明细账户滚积数 ） 540 GPS 总账过账 （总账交易文件按科目统计到总账文件）（包含科目调整和核算种类调整的交易） 550 GAU 总账滚积数 （总账交易文件按总账账户滚积数） 590 GCK 总分核对 （总账文件与明细账文件总分核对 ） ;一、转帐业务及帐务说明;网点A: 业务名称1：个人客户同分行取现 业务名称2：个人客户同分行转账 业务名称3：单位客户同分行转账 业务名称4：个人客户跨分行转账 业务名称5：单位客户跨分行转账 网点B： 业务名称1：个人客户跨行转账 业务名称2：单位客户跨行转账 业务名称3：个人客户收到他行转入款 业务名称4：单位客户收到他行转入款 ;业务名称1：个人客户同分行取现 业务场景1：个人客户亮亮到测试一分行A网点取现3000元。 处理流程1：亮亮将银行卡提交给A网点的储蓄柜员，柜员记账3000元并付现。 账务流程1：借：2011活期储蓄存款—B亮亮户 3000.00（B网点负债减少） 贷：1001现金—A储蓄柜员户 3000.00（A网点资产减少）;业务名称2：个人客户同分行转账（系统内提出贷记－柜面） 业务场景2：个人客户小明将6000元转给B网点的温氏公司作为购买商品的款项。 处理流程2：小明填写转账申请单提交给A网点的储蓄柜员，储蓄柜员为其办理转账。 账务流程2： 借：2011活期储蓄存款—A小???户 6000.00（A网点负债减少） 贷：2001单位活期存款—B温氏户 6000.00（B网点负债增加）;业务名称3：单位客户同分行转账（系统内提出贷记－柜面） 业务场景3：徐氏公司到A网点转账1.2万元给B网点的温氏公司 处理流程3：徐氏公司填写支票提交给B网点的会计柜员，要求转账1.2万元给温氏公司。柜员验印章后记账，打印客户回单，完成业务。 账务流程3： 借：2001单位活期存款—A徐氏公司户 12000.00（A网点负债减少） 贷：2001单位活期存款—B温氏公司户 12000.00（B网点负债增加）;业务名称4：个人客户跨分行转账(系统内提出贷记－专业版) 业务场景4：小明使用个人银行专业版给测试二分行C网点的婷婷转账7000元，支付手续费20元。 处理流程4：小明在个人银行专业版上办理。 账务流程4： 借：2011活期储蓄存款— A小明户 7000.00（A网点负债减少） 贷：4021 测试一分行异地通存通兑 7000.00（一分行欠其他分行） 借：4021 测试二分行异地通存通兑户 7000.00（其他分行欠二分行） 贷：2011活期储蓄存款—C婷婷户 7000.00（C网点负债增加） 借：2011活期储蓄存款—A小明户 20.00（A网点负债减少） 贷：500802个人异地汇款收入—A个人异地汇款收入 20.00（A网点收入增加）;业务名称5：单位客户跨分行转账(系统内提出贷记－企业银行) 业务场景5： 徐氏公司给测试二分行C网点的马氏公司转账28000.00元，收取手续费25元。 处理流程5：徐氏公司登录网上企业银行办理转账 账务流程5： 借：2001单位活期存款—A徐氏公司户 28000.00（A网点负债减少） 贷：4021 测试一分行异地通存通兑户 28000.00（一分行欠其他分行） 借：4021 测试二分行异地通存通兑户 28000.00（其他分行欠二分行） 贷：2001单位活期存款—C马氏公司 28000.00（C网点负债增加） 借：2001单位活期存款—A徐氏公司户 25.00（A网