[经济学]财务管理 复习整理.docVIP

财务管理 一、有关概念复习： 财务管理概念 财务管理是在一定的整体目标下,关于资产的购置(投资),资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金),以及利润分配的管理。 财务管理目标 是指企业进行财务活动所要达到的根本目的.4个目标：利润最大化原则、股东财富最大化原则、企业价值最大化原则和企业资本可持续有效增值原则。 财务管理的成本效益原则 成本效益原则是指在会计信息供给与需求不平衡的状况下会计信息供给花费的成本和由此而产生需求之间要保持适当的比例，保证会计信息供给所花费的代价不能超过由此而获得的效益，否则应降低会计信息供给的成本. 企业资金来源类型(筹资类型) 证券途径（股票、债券、其他证券 ） 商业银行和非银行金融机构途径（投资银行 信托公司 保险基金） 投资者投入资本的出资形式 (一)现金投资 现金投资是吸收直接投资中一种最重要的投资方式.企业有了现金,就可以购置各种物质资料,支付各种费用,比较灵活方便. (二)实物投资 实物投资是指以房屋,建筑物,设备等固定资产和材料,燃料,商品等流动资产所进行的投资 (三)工业产权投资 工业产权投资是指以专有技术,商标权,专利权等无形资产所进行的投资。 (四)土地使用权投资 投资者也可以用土地使用权来进行投资.土地使用权是按有关法规和合同的规定使用土地的权利 企业主要会计报表的种类 资产负债表亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表。（是静态数，反映的是某一时点的状态） 利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。（动态数，反映的是一时期的状态） 现金流量表，表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内，一家机构的现金 (包含现金等价物) 的增减变动情形。（动态数，反映的是一时期的状态） 财务比率分析的类型 1相关比例分析法，是根据财务活动客观存在的相互依存、相互联系的关系，将两个性质不同、但又相互关联的指标进行比较，求出比率。 2构成比例分析法，是指通过计算某一指标的各个组成部分占总体的比重，来分析其结构或其构成变化。 资金的时间价值 货币时间价值是指货币随着时间的推移而发生的增值，是资金周转使用后的增值额。也称为资金时间价值。 投资的风险报酬 风险报酬是投资者因冒风险进行投资而要求的,超过无风险报酬的额外报酬。风险和报酬的基本关系是风险越大，要求的报酬率越高。 企业的投资报酬率组成（社会平均无风险报酬率、企业的风险附加报酬率、通货膨胀率） K（a）=k（无风险报酬率）+β（通货膨胀率）{k（风险附加报酬率）-k（无风险报酬率）} 企业利润的构成 根据企业制度的规定，企业利润包括营业利润、投资收益、补贴收入、营业外收入和支出、所得税等组成部分。其中，营业利润加上投资收益、补贴收入、营业外收入，减去营业外支出后的数额又称之为利润总额；利润总额减去所得税后的数额即为企业的净利润。 净资产 企业的净资产，是指企业的资产总额减去负债以后的净额，在数量上等于企业全部资产减去全部负债后的余额。属于所有者权益。 企业价值最大化 所谓企业价值最大化是指通过企业财务上的合理经营，采用最优的财务政策，充分考虑资金的时间价值和风险与报酬的关系，在保证企业长期稳定发展的基础上，使企业总价值达到最大。 流动资产 流动资产（Current Asset）是指企业可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，是企业资产中必不可少的组成部分。 包括货币资金、短期投资、应收票据、应收帐款和存货等 固定资产 固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。 融资租赁固定资产 融资租赁固定资产是相对于经营租赁固定资产而言的，是指购买相关固定资产，企业因为资金不够的原因，通过向中介购买固定资产，并分期付款，款期到后固定资产归企业所有，付款期间，该固定资产计入该企业的资产。 经营租赁固定资产，如开演唱会租用音响、灯光等固定资产。所有权不是企业所有，到期得归还。 流动比率=流动资产/流动负债 速动比率=速动资产/流动负债=（流动资产-存货）/流动负债 资产负债率=负债总额/资产总额 权益乘数=总资产/股东权益=1/(1-资产负债率) 应收账款周转率=营业收入/应收账款平均余额 存货周转率=营业成本/平均存货成本 总资产周转率=营业收入/资产占用平均额 净资产收益率=净利润/净资产*100% 财务预算的编制方法？？？？？ 融资租赁(如上) 经营租赁（如上） 债务筹资：银行贷款，发行债券等，以负债形式来筹资，到期得归还款项。 权益筹资：发行股票，新加入股东，以公司股份的形式来筹资，给予投资者公司股份，不用归还资本。 筹资费用，筹资资本时所发生的费用。如利息、印花税，筹资过程当中所