[经济学]公司理财-2.pptVIP

一、资产负债表 1、结构 一、资产负债表 2、内容 3、特点 时点数据、静态 基于权责发生制（应收应付制） 二、损益表（利润表） 3、特点 时期（时段）数据、动态 基于权责发生制（应收应付制） 三、现金流量表 3、特点 时期（时段）数据、动态 基于现金制（实收实付制） 现金流量与净利润——经营性现金流量的直接法计算与间接法计算 四、报表间的勾稽关系 损益表与利润分配表 利润分配表与资产负债表 损益表与现金流量表 现金流量表与资产负债表 五、报表分析的基本方法 比较法——比较报表 结构法——共同比报表 五、报表分析的基本方法 比率法 盈利能力指标——销售利润率等 营运能力指标——资产周转率等 偿债能力指标 长期偿债能力——负债比率等 短期偿债能力——流动比率等 会计数据的局限性 局限性： 历史成本与现时价值 会计利润与经济利润 负债的成本与权益的成本 关注： 会计准则 报表附注：企业的会计政策 上市公司的关联交易 结构分析、持续盈利能力、新的利润增长点 EVA=EBIT(1-税率）-WACC x C 六、税 公司税率－累进 平均税率与边际税率 七、净运营资本 流动资产－流动负债＝净营运资本 * * 第二章 会计报表与现金流量 财务报表 报表分析的基本方法 财务比率 ROE分解 应交税金 存货 未分配利润 实收资本（股本） 固定资产 所有者权益（股东权益） 长期借款 长期投资 长期负债 盈余公积 无形资产及其他资产 资本公积 应付工资 应收账款 应付账款 短期投资 短期借款 货币资金 流动负债 流动资产 负债与所有者权益： 资产： 利润总额 +（-）营业外净收支 -营业费用 净利润 +（-）投资收益 营业利润 -财务费用 -管理费用 -所得税 +补贴收入 +其他业务利润 主营业务利润 -主营业务税金及附加 -主营业务成本 主营业务收入 二、损益表（利润表） 1、结构 2、内容 可供投资者分配的利润 -转作资本（股本）的普通股股利 -应付普通股股利 -提取任意盈余公积 -应付优先股股利 未分配利润 -提取法定公益金 -提取法定盈余公积金 可供分配的利润 +年初未分配利润 净利润 二、损益表（利润表） 4、附表——利润分配表 筹资性现金流量： 现金流入 现金流出 筹资性净现金流量 投资性现金流量： 现金流入 现金流出 投资性净现金流量 净现金流量 经营性净现金流量 现金流出 现金流入 经营性现金流量： 二、现金流量表 1、结构 2、内容 期初资产负债表 期末资产负债表 损益表 现金流量表