[经管营销]第一章 税收概述.pptVIP

制作：刘珣 《税法》课程是经济类专业的运用课程，具有规范性、实践性、操作性强的特点。 目前，《税法》课程是税务专业、财政专业、会计专业、注册会计师和注册税务师专业的核心课程，本课程的开设对这些专业的学生毕业后走上工作岗位能否胜任各项工作极为重要。在各类会计专业考试中均涉及本门课程。 　　本课程在教学中的地位及作用，不仅是上述专业学习税收法规的基础入门课程，也是上述专业学生从事工作必须掌握的实务操作课程。 税收法规与其他法律有着本质的区别，它不是简单地确认税收法律关系中的权利和义务，其特点是80%以上的规定是为计算税款服务的。 因此，《税法》课程对税务专业、财政专业的学生而言尤其重要，该课程是学习《税务管理》、《税务会计》、《纳税检查》、《税收筹划》、《国家预算》等课程的基础，如果没有《税法》课程的学习，后面的课程就没法顺利进行。 学习方法介绍 第一，全面系统地通读教材。 第二，抓住重点，强化记忆。 第三，充分利用对比的方法学习和记忆各税种的法律制度内容。 第四，活学活用和综合运用所学知识。 课外参考资料 教材： CPA 《税法》各高校《税收学》、《国家税收》、《中国税制》教材 期刊：《财政研究》、《税务研究》、《财贸经济》、《中国税务报》等 税务网站：1./tax_laws/ 2. 3. / 教学安排 教学时数：周课时4 节 共计72学时 考核形式：期末闭卷 成绩评定：总评成绩=平时成绩*30%（出勤*10% +课堂讨论*10%+作业*10%）+ 期末考试*70% 教学内容与学时分配： 第一章 税法概论 6学时 第二章 增值税法 14学时 第三章 消费税法 8学时 第四章 营业税法 6学时 第五章 关税法 6学时 第六章 特别目的税 4学时 第七章 资源税 2学时 第八章 财产行为税法 6学时 第九章 企业所得税法 8学时 第十章 个人所得税法 8学时 总复习 4学时 共计 72学时 第一章 税收概述 税收的概述 税法及其分类 税法的构成要素 我国税法的制定与实施 我国现行税收法律体系 一、税收的含义 国家为了实现其职能，凭借政治权利，依据法律规定的标准和程序，强制、无偿地参与社会产品或国民收入分配，从而取得财政收入的一种特定方式。 要素： 1. 征税主体 ——国家（中央和地方） 2. 纳税主体 ——社会成员（企业和个人） 3. 依据 ——政治权力（与费、利润区别） 4. 手段 ——法律 5. 范畴 ——分配领域 6. 实质 ——政府向社会取得财富 7. 目的 ——满足社会公共需要（整体有偿性） 思考：1.国家为什么可以征税？没有国家，有没有税收？ （一）税收的特征 1.强制性 —— 强制非强迫 2.无偿性 —— 无直接偿还，但有整体偿还性 3.固定性 —— 相对稳定 三性是一个完整的统一体，相辅相成、缺一不可，其中无偿性是核心，强制性是保障，固定性是对两者的一种规范和约束。 （二）税收的职能 1.财政职能 ——首要和基本职能 —— 国家收入的重要手段 2.经济职能 —— 调节职能（宏观经济调控的重要手段）——调节总供给和总需求的平衡（地区分配、产业结构、社会财富分配、居民消费结构） 3.监督职能 —— 监督经济运行（宏观）——促使纳税人依法纳税（微观） 我国的财政收入中有90％以上是通过税收取得的。 案例1：从防“非典”看税收的整体有偿性 税收的本质特征具体体现在税收制度，税收原则是国家制定税收制度，执行税收职能应遵循的的基本指导思想和准则。 （三）税收的作用 1.组织财政收入 2.优化资源配置 3.调控宏观经济 4.维护国家权益 思考：2.社会成员为什么要纳税？国家征税后如何应用？ 根本上说，税收的存在是由公共需要决定的。从经济学的角度，公众的私人需要可以通过个人事务来实现，而公众的公共需要，则主要通过政府的公共事务来满足。见案例2：海上灯塔 案例2：海上灯塔 假定一个社会是由生活在一个孤岛上的渔民组成的，捕鱼是他们最基本的生活来源。渔民出海捕鱼，在经历了数次渔船触礁或搁浅之后，深感有必要建造一些灯塔，以为渔船导航