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第4章 公司财务报表分析 高效办公“职”通车――在审记中的应用 公司损益表的分析 公司资产负债表分析 现金流量表的分析 高效办公“职”通车――在审记中的应用 公司损益表的分析 计算公司的利润总额 创建公司费用统计图表 实现公司的损益汇总 高效办公“职”通车――在审记中的应用 公司损益表的分析 用户如果要进一步的了解某段时间内企业营利的具体的情况，或是某段时间企业的收入合计和费用合计，就需要通过损益表的汇总来实现。 【例4-3】以华鹏公司损益表提供的数据为例，为华鹏公司3月份的损益表进行汇总，计算出响应的利润率，具体的操作步骤如下： （1）将“损益表.xlsx”工作簿中的Sheet2工作表重命名为“损益汇总表”，并设置相应的格式。 （2）根据实际情况在汇总表中输入相应的内容，如图4-23所示。 （3）选中C3单元格，并在其中输入公式：“=损益表!D6+损益表!D7+损益表!D10+损益表!D11+损益表!D12+损益表!D13+损益表!D18” 。 其公式的含义为：成本与费用合计=主营业务成本+主营业务税金及附加+其他业务支出+管理费用+营业费用+财务费用+营业外支出 （4）按Enter键即可计算出华鹏公司3月份的成本与费用合计。 （5）选中D3单元格，并在其中输入公式：“=损益表!D19” 。 （6）按Enter键即可计算出华鹏公司3月份的利润总额。 （7）选中B3单元格，并在其中输入公式：“=C3+D3” 。 其公式的含义为：收入合计=成本与费用合计+利润总额 （8）按Enter键即可计算出华鹏公司3月份的收入合计。 （9）选中E3单元格，并在其中输入公式：“D3/B3” 。 其公式的含义为：利润率=利润总额/收入合计 （10）按Enter键即可计算出华鹏公司3月份的利润率，如图4-31所示。 实现公司的损益汇总 高效办公“职”通车――在审记中的应用 高效办公“职”通车――在审记中的应用 图4-23 输入已知内容 图4-31 3月份利润率 公司资产负债表分析 相关数据计算 分析财务比率 高效办公“职”通车――在审记中的应用 公司资产负债表分析 分析财务比率 财务比率分析就是以利用财务报告中的数字互相比较而计算一系列的比率数据，利用这些数据，去分析或与同类型公司的数字作比较，从而去评估公司的状况及表现。 【例4-5】以新起点公司的资产负债表为例，计算分析其公司2005年和2006年的财务比率情况，具体的操作步骤如下： （1）将“资产负债表.xlsx”工作簿中的Sheet2工作表重命名为“财务比率”，并设置相应的格式，如图4-60所示。 （2）选中B3单元格，并在其中输入公式：“=资产负债表!C18/资产负债表!G16” 。 其公式的含义为：波动比率=流动资产/流动负债 （3）按Enter键即可计算出2005年的波动比率。 （4）拖动序列填充柄将此公式复制到C3单元格中，则2006年的波动比率即可计算出来。 （5）选中B4单元格，并在其中输入公式：“=(资产负债表!C18-资产负债表!C12-资产负债表!C17)/资产负债表!G16” 。 其公式的含义为：速度比率=（流动资产-存货-待摊费用）/流动负债 （6）按Enter键即可计算出2005年的速度比率。 （7）拖动序列填充柄将此公式复制到C4单元格中，则2006年的速度比率即可计算出来。 高效办公“职”通车――在审记中的应用 公司资产负债表分析 分析财务比率 （8）选中B5单元格，并在其中输入公式：“=资产负债表!G16/资产负债表!C28” 。 其公式的含义为：资产负债率=负债/资产 （9）按Enter键即可计算出2005年的资产负债率。 （10）拖动序列填充柄将此公式复制到C5单元格中，则2006年的资产负债率即可计算出来。 （11）选中B6单元格，并在其中输入公式：“=资产负债表!G16/资产负债表!G26” 。 其公式的含义为：产权比率=负债/所有者权益 （12）按Enter键即可计算出2005年的产权比率。 （13）拖动序列填充柄将此公式复制到C6单元格中，则2006年的产权比率即可计算出来。 （14）依据“平均资产总额=（期初资产+期末资产）÷2”的公式，参照资产负债表提供的数据即可计算出2005年和2006年的平均资产总额。 （15）依据“平均流动资产总额=（期初流动资产总额+期末流动资产总额）÷2”的公式，参照资产负债表提供的数据即可计算出2005年和2006年的平均流动资产总额，如图4-74所示。 高效办公“职”通车――在审记中的应用 高效办公“职”通车――在审记中的应用 图4-60 设置财务比率格式 图4-74 平均流动资产总额 现金流量表的分析 现金流量表的计算 现金流量表的汇总 现金流量表的分析 高效办公“职”通车――在审记中的应用 现