第六章银行贷款信用分析课件.pptVIP

第六章 银行贷款信用分析 第一节 信用分析的目的、内容与方法 一、信用分析的目的 商业银行为保证贷款的安全与盈利，对借款人的资信状况进行调查和评估。 信用调查分析指在贷款前，预测贷款可能遭受的风险，评价借款人的还款意愿和能力，从而采取有效的防范措施，减少或避免信用风险。 二、信用分析的内容 借款人信用的评价 企业的财务分析 企业的非财务因素分析 三、信用分析的方法 广泛采用的信用评价原则有：六C评价、五W因素、五P因素。 第二节 借款人信用的评价 一、借款企业财务分析的内容、步骤与方法 （一）财务分析的内容：是指银行对借款人财务报表中有关数据资料所进行的确认、比较和分析，借此掌握借款人的财务状况，分析借款人的偿债能力，预测借款人未来的发展趋势，为此做出正确的贷款决策提供依据。 （二）财务分析的步骤 1、明确财务分析的目标。 2、收集资料。 3、研究审计报告。 无保留意见审计报告：“……在所有重大方面公允地反映了……” 保留意见审计报告：“……除上述情况有待确定之外……” 拒绝发表意见审计报告：“……无法对……发表审计意见” 否定意见审计报告：“由于……未能公允地反映……” 通过研究审计报告，可以为分析人员提供分析的线索和重点。 4、分析财务报告的可信赖性，分析调整企业的财务报表。 5、根据调整后或分析人员确认的财务报告及其他资料进行分析。 6、综合分析。 （三）财务分析的方法 1.比率分析法 是同一张财务报表的不同项目之间、不同类别之间，或 在两张不同财务报表如资产负债表和损益表的有关项目 之间做比较，形式来表达相关财务指标之间的关系，并 据以分析评价客户财务状况和经营状况好坏的一种方法。 两个相关联的经济指标对比，求出比率。 相关比率，结构比率 2.趋势分析法 是将客户连续期的财务报告中的相同项目的 绝对数或相对数进行比较，以揭示他们增减 变化趋势的一种方法。 定基比较 连环比较 3.结构分析法（百分比法） 以财务报表中的某一总体指标为基础，计算其中各构成项目占总体指标的百分比，然后比较不同时期各项目所占百分比的增减变动趋势。 4.比较分析法 实际数 标准数 标准数：计划数、上年实际数、历史最好水平、同行业先进水平等 绝对数（增减额）；相对数（增减率） 注意：指标的可比性，口径一致。 通过比较发现差异，以便于正确评价差异形成的原因？ 5.因素分析法（连环替代法） 从数量上确定一个综合经济指标所包含的各个因素的变动对该指标影响程度的一种分析方法。 步骤（1）确定综合指标的影响因素 （2）各因素的排列顺序 （3）连环替代，连环比较，计算各因素对综合指标的影响值。 （4）试算 二、财务报表分析 （一）会计报表的审查分析 《会计法》《企业会计准则》《企业法》《企业财务通则》 会计报表的审查分析就是对会计报表的编制程序和结果的合理性、正确性、客观性进行审查分析，以保证会计报表的真实可信。 内容： 1.常规性的审查分析 2.对报表勾稽关系的审查分析 前期报表与本期报表 本期报表内部各项目 主表与附表 各类报表之间的勾稽关系 3.对报表中有关内容的审查分析 第四节 借款企业的非财务因素分析 非财务因素分析就是对贷款企业财务报表以外的信息和能力进行评价和分析。是对财务分析和现金流量分析的有力补充。 一、非财务因素分析的作用 （一）有助于全面、动态的判断借款人的还款能力 （二）有助于判断贷款偿还的可能性 （三）有助于促进银行的信贷管理工作 二、非财务因素分析的主要内容 （一）行业风险因素 成本结构：固定+变动 成熟期 行业的经济周期 行业盈利性 依赖性 产品替代性 法律、政策 经济、科技环境 （二）经营风险因素 1.借款人总体特征分析：规模、发展阶段、多样化、经营策略 2.借款人产品市场分析：产品分析、市场分析 3.借款人供、产、销环节分析 （三）管理风险因素：企业组织形式及其变化、公司治理、管理层素质和稳定性。 （四）还款意愿因素 （二）经营风险方面 1、存货异常变化； 2、固定资产异常变化； 3、主要业务发生变动； 4、主要供货商或客户流失； 5、水电费或其他公用事业收费的支出显著减少； 6、企业产品或服务的市场需求下降； 7、缺乏操作控制、程序、质量控制等； 8、企业关联交易增多； 9、其他业务运营环境变化的风险预警信号。 第五节 企业信用评级 企业信用评级是指运用规范的、统一的评价方法，对企业一定经营期间内的偿债能力和意愿，进行定量和定性分析，从而对客户的信用等级做出真是、客观、公正的综合评价。 一、企业信用评级的程