【江苏】2015-2016学年中职基础会计（主编张玉森等 高教版）复习学案：第六章 主要经济业务的核算.docVIP

课题【学习目标】 【】应交税金—应交增值税 ①进项税额 ① 销项税额 ②已交税金 ②进项税额转出 ③．。。。 ③．。。。 余：多交或尚未 余：尚未交纳的增值税 抵扣增值税 1．取得增值税专用发票时，按发票所列金额： 借：物资采购——×材料（确定的采购成本） 应交税金——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（或现金、应付账款、应付票据、预付账款等） 2．材料验收入库时，根据收料单： 借：原材料——×材料 贷：物资采购——×材料 共同性分配标准有：材料重量比例；材料买价比例 ；材料体积比例 三、生产过程业务核算 1．耗用材料 借：生产成本（用于产品生产） 制造费用（车间一般耗用） 管理费用（行管部门使用） 贷：原材料 2．提现 借：库存现金 贷：银行存款 3．按月计算利息 借：财务费用 贷：应付利息（短期） 长期借款-应付利息（长期借款） 4．结算工资及福利费 借：生产成本（用于产品生产） 制造费用（车间一般耗用） 管理费用（行管部门使用） 贷：应付职工薪酬—工资（工资） —应付福利费（福利费）（工资总额的14%） 5．月末计提折旧 借：制造费用 管理费用 贷：累计折旧 6．购买办公用品 借：管理费用（行管部门） 制造费用（车间） 贷：库存现金（银行存款） 7．支付电话费 借：管理费用（行管部门） 贷：库存现金（银行存款） 8．结算水电费 借：生产成本（用于产品生产） 制造费用（车间一般耗用） 管理费用（行管部门使用） 贷：应付账款 支付：借：应付账款 贷：银行存款 9．月末结转制造费用 借：生产成本 贷：制造费用 10．完工产品入库 借：库存商品 贷：生产成本 四、销售过程业务核算 1销售产品，办理结算借：银行存款（应收账款、应收票据） 贷：主营业务收入甲产品? ?? ?? ???应交税应交增值税（销项税） 支付各种销售费用借：营业费用 贷：银行存款 3、结转已销产品的生产成本。借：主营业务成本产品 贷：库存商品4、计缴产品销售税金及附加?= （增值税、消费税、营业税之和）×3%? ? ? 借：营业税金及附加 贷：应交税应交城建税 　　应交教育费附加 其他销售业务的核算借：银行存款 贷：其他业务收入 应交税--应交增值税（销项税） ? ? ? ? 借：其他业务出 贷：原材料--B材料 五、利润形成及分配核算 1．发生非常损失 借：营业外支出 贷：银行存款等 2．收到投资利润 借：银行存款 贷：投资收益 3．将损益类账户余额结转到“本年利润”账户，计算确定当期利润总额 借：主营业务收入 借：本年利润 其他业务收入 贷：主营业务成本 投资收益 营业务税金及附加 营业外收入 营业费用 贷：本年利润 财务费用 销售费用 其他业务支出 营业外支出 4．计算并结转所得税 计算： 借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税 结转：借：本年利润 贷：所得税费用 5．年末结转本年实现的利润 借：本年利润 贷：利润分配—未分配利润 6．分配利润 借：利润分配—提取盈余公积（法定、任意） —应付股利（现金股利） 贷：盈余公积 应付股利 7．结转利润分配明细 借：利润分配—未分配利润 贷：利润分配—提取盈余公积 —应付股利（现金股利） 附：试卷 一、单项选择题 1.下列费用中，应计入产品成本的是( )A提取的车间管理人员福利费 B医务和福利部门人员的工资C劳动保险费 D广告费 2.下列费用中，不应记入产品成本的有（ ） A直接材料费 B直接人工费 C期间费用 D制造费用 3.某公司10月初账户余额：在产品4000元，产成品38000元。10月份发生的直接材料.直接人工.制造费用45000元