【江苏】2015-2016学年中职基础会计（主编张玉森等 高教版）学案：第七章 财产清查05.docVIP

课题【学习目标】了解财产清查的一般程序和常用方法，掌握货币资金、往来款项和实物资产的清查方法。【学习】【】【】 二、银行对账单3月31日余额为50300元。经与银行对账单逐笔核对，发现以下未达账项： 1、3月28日企业送入银行一销货款支票，金额为22000元，银行尚未入账 2、3月29日银行收到海信公司前欠货款20000元、企业尚未收到收款通知 3、3月31日企业开出一现金支票，金额为1500元，尚未到银行提取。 4、3月31日银行代企业支付水电费7800元，企业尚未收到付款通知 要求：编制银行存款余额调节表 银行存款余额调节表 年 月 日 单位：元 项 目 金 额 项 目 金 额 企业银行存款日记账余额 银行对账单余额 加： 加： 减： 减： 调整后的存款余额 调整后的余额 三、企业银行存款日记账及银行对账单 **年 凭证号数 摘要 结算凭证 收入 付出 结存 月 日 种类 号数 12 25 27 27 28 30 31 405 427 406 407 428 430 余额 付运费 解入销货款 进料 进料 解入销货款 应付账款 转支 转支 转支 转支 转支 转支 274963# 274964# 274965# 274966# 30000 14000 150 19680 18400 5188 15715 16297 银行对账单 20**年12月31日 **年 摘要 结算凭证 号数 存入 支出 存 或 欠 余额 月 日 12 27 28 28 28 28 29 31 余额 转账收入 代付电费 存款利息 代收货款 转支274964# 专托 转支274963# 转支274965# 30000 244 6940 19680 560 150 18400 存 存 15715 14109 要求：根据上述资料，编制12月31日银行存款余额调节表。 银行存款余额调节表 年 月 日 项 目 金 额 项 目 金 额 公司银行存款日记账余额 加： 减； 银行对账单余额 加： 减： 调节后的存款余额 调节后的存款余额 四、某企业199×年7月31日银行存款帐面余额为535600元，开户银行送来对帐单，其银行存款余额为508000元，经查对发现有以下几笔未达帐项： 1、7月25日，委托银行收款50000元，银行已收妥，收款通知尚未送达企业； 2、7月29日，开出支票1600元支付办公用品费，企业已减少银行存款，银行尚未入帐，但企业记帐时，错记为1000元； 3、7月30日，银行为企业支付电费1000元，银行已入帐，企业尚未入帐； 4、7月31日，企业收到外单位转帐支票一张，计64000元，企业已入帐，银行尚未入帐。 要求：1、根据上述资料，进行错帐更正； 2、编制银行存款余额调节表，确立企业月末实际可动用的存款数额。 银行存款余额调节表 年 月 日 项 目 金 额 项 目 金 额 公司银行存款日记账余额 加： 减； 银行对账单余额 加： 减： 调节后的存款余额 调节后的存款余额 【课堂检测】 红光公司2006年4月30日银行存款日记账的余额为40536元，从银行取得的对账单余额是51938元，经核对有下列不符之处： （1）4月21日，收到上月外单位所欠销售款32000元，原记账凭证和公司日记账误记为23000元。 （2）4月23日，银行代收货款9800元，公司尚未收到入账通知。 （3）4月26日，开出一张4658元的支票给会计用品商店，该商店尚未交到银行。 （4）4月28日，收到支票7700元，已送银行办理，银行尚未入账。 （5）4月30日，银行代付公共事业费4356元，公司尚未收到入账通知。 要求：1、做出更正错账的会计分录。 2、编制银行存款余额调节表。 银行存款余额调节表 年 月 日 项 目 金 额 项 目 金 额 公司银行存款日记账余额 加： 减； 银行对账单余额 加： 减： 调节后的存款余额 调节后的存款余额 2．资料：某单位2000*年7月31日银行存款的账面余额为535000元，开户银行送来对账单，其银