【江苏】2015-2016学年中职基础会计（主编张玉森等 高教版）复习学案：总分类账户与明细分类账户的平行登记02.docVIP

课题【】 (1)“原材料”总账账户为借方余额35 000元，其所属明细账户结存情况为： ①“甲材料”明细账户，结存2 000千克，单位成本为l0元，金额计20 000元； ②“乙材料”明细账户，结存50吨，单位成本为300元，金额计15 000元。 (2)“应付账款”总账账户为贷方余额10 000元，其所属明细账户余额为： ①“A工厂”明细账户，贷方余额6 000元； ②“B工厂”明细账户，贷方余额4 000元。 【例】2008年1月份，企业发生的有关交易或事项及其会计处理如下： (1)1月9日，向A工厂购人甲材料500千克，单价10元，计5 000元；向齐鲁工厂购入乙材料l00吨，单价300元，计30 000元，甲、乙材料已验收入库，货款均尚未支付。 (2)1月12日，向A工厂购入甲材料400千克，单价10元，计4 000元；乙材料50吨，单价300元，计15 000元，材料均已验收入库，货款尚未支付。 (3)1月20日，以银行存款偿付前欠A工厂的货款20 000元，B工厂货款30 000元。 (4)1月26日，生产车间为生产产品从仓库领用甲材料1 000千克，金额为l0 000元；领用乙材料100吨，金额为30 000元。 总账账户 账户名称：原材料 第 页 2008年 凭证 月 日 号数 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 总账账户 账户名称：应付账款 第 页 2008年 凭证 月 日 号数 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 表3 原材料明细分类账 明细账户：甲材料 计量单位：千克 金额：元 2008年 凭证 收 入 发 出 结存 月 日 号数 摘要 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 表4 原材料明细分类账 明细账户：乙材料 计量单位：吨 金额：元 2008年 凭证 收 入 发 出 结存 月 日 号数 摘要 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 表5 应付账款明细账 明细账户：A工厂 单位：元 2008年 凭证 月 日 号数 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 表6 应付账款明细账 明细账户：B工厂 单位：元 2008年 凭证 月 日 号数 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 【】 原材料-乙材料 期初余额 本期发生额120000 本期发生额144000 期末余额 36000 原材料-丙材料 期初余额 10000 本期发生额 本期发生额18000 期末余额 【】目的：练习总分类账户与明细分类账户的平行登记 资料：1．星海公司1999年8月31日有关总分类账户和明细分类账户余额如下： （1）总分类账户： 原材料账户借方余额400 000元。 应付账款账户贷