2014年会计继教续育-增值税.docxVIP

1某货运公司购进柴油1?0吨，取得普通发票，注明价?款80000元，税金136?00元，款项以转账支票支付?。则该业务中应计入“原材料?”科目的金额是（ ）元。??13600? 80000?? 93600 66400??2纳税人购进?货物或应税劳务，取得增值税?扣税凭证不符合法律、行政法?规或者国务院主管部门有关规?定的，其进项税额不得从销项?税额中抵扣。正确2?“未交增值税”明细科目?，期末借方余额反映多交的增?值税，贷方余额反映未交的增?值税。正确? 1?增值税小规模纳税人发生下?列销售行为，可以申请税务机?关代开增值税专用发票的是（?）销售旧货?销售边角余料??销售免税货物?销售自己使用?过的固定资产?2?一般纳税人在国内采购货物?或接受应税劳务，凡取得增值?税发票的，均可按照发票上注?明的增值税额，申报抵扣进项?税额。错误1某?制药厂（增值税一般纳税人）?3月份销售抗生素药品取得含?税收入117万元，销售免税?药品50万元（不含税），当?月购入生产用原材料一批，取?得增值税专用发票上注明税款?6.8万元，抗生素药品与免?税药品无法划分耗料情况，则?该制药厂当月应纳增值税额为?（ ）万元。14.73? ? 10.217.86? 12.471?一般纳税人国内采购的货物?或接受的应税劳务和应税服务?，按照增值税专用发票上注明?的增值税额，确认（ ）。销?项税额?应纳税额?进项税额??进项税额转出?1?某运输公司购入东风大卡?一辆，取得专用发票，注明价?款180000元，税金30?600元，款项以转账支票支?付。关于该业务会计处理正确?的是（ ）。借：原材料1?80000 借：应交税费-?应交增值税（进项税额）30?600 贷：银行存款210?600?借：制造费用18?0000 借：应交税费-应?交增值税（进项税额）306?00 贷：银行存款2106?00?借：固定资产210?600 贷：银行存款210?600?借：固定资产18?0000 借：应交税费-应?交增值税（进项税额）306?00 贷：银行存款2106?00?2如果不?是由委托方提供原料及主要材?料，而采用由受托方提供原料?及主要材料、或以委托方的名?义购买原料及主要材料等形式?的所谓“加工”，均不能定性?为加工，而要按销售计算增值?税税款。正确?1?增值税纳税人年应税销售额?超过小规模纳税人标准，申请?一般纳税人资格认定的时限是?申报期结束后（40 ）日内?。2纳税人提供?应税服务，将价款和折扣额在?同一张发票上分别注明的，以?折扣后的价款为销售额。?正?确?1对于增值?税一般纳税人，下列项目属于?准予抵扣进项税额的单据、发?票的是（ ）。进口货物取?得的海关专用缴款书? 购?进货物取得的邮政部门邮寄费?发票?出口货物取得套印全?国统一发票监制章的运费发票??购进农膜取得的套印全国?统一发票监制章的运费发票??1下列销售货物?中，适用17%的增值税税率?的是（ ）鲜奶?水果罐头??食用植物油?食用盐?2交通运输企业，日常购入办公用品、办公家具等，取得增值税专用发票的，均可申报抵扣进项税。正确?2融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，应征收增值税。错误?1某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务。2013年10月提供汽车修理业务取得收入25万元，销售汽车装饰用品取得收入20万元；购进修理用配件被盗，账面成本0.6万元；当月购进税控收款机一批，普通发票上的金额为7.64万元。则应缴纳的增值税额为（ ）万元。 0.15? 0.62 ?0.2 1.44?2采取以物易物方式销售货物的纳税人，双方都应该作购销业务处理，如果自对方取得增值税专用发票或税务机关代开的增值税专用发票，可以抵扣换进货物的进项税。正确?1一般纳税人甲从某农场购入水果4吨，该批水果销售时的含税销售价格定为2500元/吨，则该纳税人允许抵扣的进项税额为（ ）元。1700? 600? 700 ?1300?2因发生销售退回或销售折让而开具红字专用发票的，销售方应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。正确?1增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的公路内河货物运输业统一发票，应在开具之日起（ ）日内到税务机关办理认证。60?90?30?180?2主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。?正确2新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月，其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为3个月 错误?1辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的（ ）预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。1%? 3% 5%? 10%?1某货运公司20X3年3