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全国县级税务机关 纳税服务规范 国家税务总局前 言 2 第一章 服务内容 5 第一节 税法宣传咨询辅导 5 第二节 税务登记管理服务 5 第三节 发票领用代开服务 6 第四节 申报缴纳办理服务 8 第五节 税收认定办理服务 9 第六节 税收优惠办理服务 10 第七节 税收证明开具服务 19 第八节 税收行政处罚服务 20 第九节 纳税信用评价管理 20 第十节 纳税服务投诉处理 21 第十一节 法律救济申请受理 21 第二章 服务渠道 22 第一节 办税服务厅 22 第二节 互联网络 22 第三节 自助终端 23 第四节 固定电话 23 第五节 移动终端 23 第三章 服务要求 24 第一节 标识统一 24 第二节 环境整洁 24 第三节 举止用语文明 25 第四节 办税引导 25 第五节 首问责任 25 第六节 一次性告知 26 第七节 限时服务 26 第八节 延时服务 26 第九节 免填单服务 27 第十节 办税公开 27 第十一节 预约办理 28 第十二节 提示提醒 28 第十三节 同城通办 28 第四章 服务保障 29 第一节 岗位职责 29 第二节 人员配备 31 第三节 激励机制 31 第四节 财物保障 32 第五节 应急处理 32 第五章 服务考评 32 第一节 服务绩效考核 32 第二节 满意度评价 33 第一章 服务内容 税法宣传咨询辅导 一、概述 税法宣传咨询辅导是指税务机关和税务人员向纳税人宣传税收政策、解答涉税咨询、给予办税指引以及开展涉税辅导的服务行为。 二、规范 （一）基本规范 1．税务机关应借助办税服务厅宣传、网络发布、电话及短信提示、即时通讯工具等多种渠道，全面、及时、有效地为纳税人提供包含纳税人权利与义务、必威体育精装版政策解读、具体办税指引、热点业务答疑等内容的税法宣传服务。 2.税务人员应为纳税人提供准确、完整、具体的税法咨询与涉税辅导服务，帮助纳税人正确履行纳税义务。 3.税务人员应认真听取、详细了解、准确掌握纳税人的咨询问题及涉税服务需求，能即时答复的，即时答复；不能即时答复的，应完整记录相关信息，并承诺答复时限。 4.税务人员应将记录的咨询问题形成工单进行内部流转，对于一般性政策及流程性问题，有关部门应于5个工作日内进行答复，并由受理人向纳税人进行反馈。 5.税务机关应借助“纳税人学校”等渠道，广泛开展集中性税法培训工作。 （二）升级规范 1.税务机关可依据不同类型纳税人的需求，向其提供有针对性的税法宣传、政策解释、疑难答复和办税指引。 2.税务机关可在办税服务厅等纳税人较为集中的场所设立专门的咨询辅导岗，安排专人为纳税人提供宣传咨询辅导服务。 3.税务机关可对纳税人咨询的热点问题及时进行收集与整理，并利用多种渠道进行广泛宣传。 第二节 税务登记管理服务 一、概述 税务登记管理服务是指税务机关和税务人员根据税收法律和行政法规规定，对纳税人生产、经营活动进行登记管理过程中提供的服务。 二、规范(表中“√”表示基本规范，“○”表示升级规范，“×”表示不适用该项服务规范。) 业务类型 涉 税 事 项 服 务 规 范 业务 序号 办 税 引 导 首 问 责 任 一 次 性 告 知 限时办理 延 时 服 务 免 填 单 服 务 办 税 公 开 预 约 办 理 提 示 提 醒 同 城 通 办 网 上 办 税 自 助 办 税 电 话 办 税 移动办税 即 时 办 结 限时办结 基本 规范 升级 规范 税务登记 办理 设立登记 √ √ √ √ × × √ √ √ ○ ○ ○ ○ × × ○ 1.1 税种登记 √ √ √ √ × × × × √ ○ × × × × × × 1.2 自然人、外籍个人信息登记 √ √ √ √ × × √ √ √ ○ ○ ○ ○ × × ○ 1.3 扣缴税款登记 √ √ √ √ × × √ √ √ ○ ○ ○ ○ × × ○ 1.4 变更税务登记 √ √ √ √ × × √ √ √ ○ ○ ○ ○ × × ○ 1.5 停业登记 √ √ √ √ × × √ √ √ ○ ○ × × × × × 1.6 复业登记 √ √ √ √ × × √ √ √ ○ √ × × × × × 1.7 重新税务登记 √ √ √ √ × × √ ○ √ ○ ○ ○ × × × × 1.8 注销税务登记 √ √ √ × 20个工作日内 定期定额个体工商户即时办结，其他纳税人10个工作日内 √ ○ √ ○ ○ × × × × × 1.9 外籍和港、澳、台人员 注销登记 √ √ √ × 30个工作日内 10个工作日内