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关于财政联邦制的比较性结论 沙·安文 财政联邦制，顾名思义就是指联邦制国家中各个政府间的公共财政制度。然而，每一个 联邦制国家在具体细节的选择上有着很大的区别——例如，如何在不同层级政府间及与其相 关的财政制度安排中分配财政权利。特别是在财政制度安排的一些领域，例如政府间财政转 移支付，由于每个联邦制国家的实施方式不尽相同，这些领域就需要我们定期地回顾（例： 加拿大五年次修订条款）与重新定义，以确保能够和国内及国际间相关背景的变化保持同步。 同时，这些制度安排的变化也可能是由于联邦制国家中不同层级政府或者其法庭（例如澳大 利亚和美国）对法律、法规条文的解释不同而造成的。另外一点值得提出的是近些年来对具 体制度的选择还受到了来自信息革命与经济全球化的显著影响。本章主要回顾十二个作为案 例分析国家对财政联邦制的实践，并且着重阐述能够从这些实践得出的经验与教训。 本章第一部分主要大体分析这些国家各自财政联邦制的特征。第二部分是对各个国家如 何分配财政权力的比较性回顾与分析。第三部分主要讨论对财权与事权的划分，以及包括为 固定资本投资融资在内的增加财政收入责任的相关内容。除此以外，本部分还将讨论政府如 何协调经济发展与进行宏观调控。第四部分是关于政府间转移支付，并且着重讨论旨在缩小 地区间财政不平衡的转移支付。最后一部分给出从这些实践经验中得出的一般性结论。 一、所选取联邦制国家的突出特征 本书中所选取的十二个联邦国家（其中西班牙与南非虽然都只具有一部宪法，但在实践 中被视为准联邦制）在人口、经济发展水平、联邦体制模式以及财政联邦体制的特征上非常 不同，呈现出很大的多样性。在这些国家中，瑞士是最小但却是第二富有的国家，它的人口 与人均 GDP 分别为 800 万、37465 美元（2002 ）。印度是人口最多，同时也是最贫穷的国家， 它的人口与人均 GDP 分别为 11 亿、666 美元（2004 ）（见表1）。样本国家中，其联邦制的 具体形式是多种多样的。澳大利亚、印度与俄罗斯建立的是二元联邦制下的千层饼模式。其 特点是拥有强有力的联邦政府。在这种模式下，联邦政府与州政府之间的职责是不同且分离 的，不同层次的政府间存在严格的等级关系，联邦政府拥有最高权力。其中印度不仅在共享 权力范围内拥有最高权威而且掌握共享权力之外的所有权力，联邦政府甚至可以改变各个州 的地理范围。西班牙与马来西亚可以被定义为二元联邦制的不对称千层饼模式。无论是西班 牙的纳瓦尔国与巴斯克国，还是程度稍轻的马来西亚的沙巴州与沙拉越州，不仅拥有自治权， 而且较该联邦国家的其他成员而言享受更为公平的待遇。加拿大、瑞士和美国采用的是二元 联邦制的同等权力模式。在这种模式下，联邦的各个州享有非常大的自治权，并且地方政府 仅仅是本州的产物，他们与联邦政府没有直接的关系。德国和南非具有合作联邦制的特征。 在这两个国家中，表面上看来不同政府之间是互相依赖的关系，但实际上只有联邦政府具有 全国相关政策及标准的立法权，州政府则主要承担着实施代理机构的角色。尼日利亚采用的 是三层等级体系，同时具有强有力的联邦政府。相比而言，巴西呈现出的是具有三层独立政 府的合作联邦制。在巴西、印度、尼日利亚与南非，地方政府与联邦政府有着天然的联系， 然而在其他的联邦制国家中，地方政府只仅仅是区域（省/州）政府的产物。 表 1 对所选财政系统的比较 尼 澳大 马来西 日 俄罗 指标 巴西 加拿大 德国 印度 西班牙 南非 瑞士 美国 利亚 亚 利 斯 亚 2004 年人 20 184 32 82 1090 24 130 144 40 47 8 296 口（百万） 面积 （1000 平 7687 8512 9985 357 3288 330 924 17075 505 1223 41