浅谈高校无现金报销的风险及控制.pdfVIP

女扩”oMMERCIAL 高校财务 i ‰热CCOUNTING 扩‰ 口夏婧 王春晖通讯作者 南京医科大学江苏南京210029 摘要：旦煎，盔些壹捷鱼焦塞翌一王歪婴全握值，堕丕堡有 无现金报销系统十分依赖计算机和无现金操作系统， 效解决了报账难问题．而且提高了财务工作的效率。但与 因此无现金报销顺利进行，要有较高的软硬件支持。 此相伴的风险问题日益突出。只有有效地控制了风险．才 计算机由于长时间使用，零部件老化，此外火灾、水灾、 能为积极推行无现金报销、提高工作效率奠定基础。本文 鼠害的损坏，以及供电系统不稳定、线路老化、连接不牢靠、 圭要阐蓬-了囊煎!垂毋金翼艮腾煎风险銎揎剑±曼。 环境卫生差等都会引起设备故障、损坏和数据丢失。不仅如 此。不重视软件系统安全会使无现金报销系统受到非法侵 美德澜：无现金报销风险控制 害，如：没有按照规定使用和升级杀毒软件，使计算机病毒 入侵无现金系统，可能会造成数据的破坏，无现金系统和网 一、引言 络系统瘫痪。又如：黑客通过侦听获取用户的账号和密码． 近些年，高校经费大幅增加，经济业务不断增长，传统 通过隐蔽通道进行非法活动，突破防火墙，利用系统漏洞等 的现金报销方式已不能适应不断增长的业务量的要求．与 非法途径登录无现金系统，对重要数据进行篡改和破坏，造 此同时．网络技术越来越发达，为无现金报销提供了技术支 成严重损失，使无现金系统无法正常运行。 持。基于网络技术的无现金报销模式成为了必然趋势。无现 三 运行风险 金报销是指报销人办理报销业务过程中，现金付款业务通 即使无现金报销能够被报销人和财务人员接受，系统 过无现金支付系统直接转入报销人银行卡中，不再通过现 也支持无现金的运作，在日常报销运行的过程中．也会出现 金支付来完成的一种付款方式。无现金报销与传统报销模 以下风险： 1 由于报销人银行卡信息变更，暂未到财务处 式相比，可以节省财会人员的工作量，优化财会工作职能， 做相应的变更手续，时间上的不同步可能导致款项被退回， 降低人工成本和现金清点过程中人工失误的风险，能及时 抑或用户名是生僻字，财务系统与银行系统之间网络不通 将款项打入报销人的卡中，确保科研等业务正常顺利的开 都有可能产生退回风险，使得报销人收到款项的时间推迟。 展。总的来说，无现金报销是一种省时、省力、安全、便捷的 2 无现金报销是通过无现金报销系统与银行系统连接进 新型报销方式。然而。无现金报销的风险相比传统意义上的 行转账，回单具有滞后性，无现金系统跨行转账。银行于事 现金报销风险有了新的表现形式和风险内涵，也对风险控 后集中数据，统一打印相关回单，出纳不能及时处理退回事 制提出了更高的要求，有效地控制风险，成为无现金报销正 项。不仅如此，银行出纳不仅需完成打印支票，整理回单，还 常运行的前提。 需承担支付款项，处理退票业务，工作量大大增加，因此可 二、无现金报销风险 能存在未能及时支付、回单未及时整理的滞后风险。此外， 一 实施风险 由于不同银行处理跨行支付的时间不同，可能存在资金滞 受传统报销模式和固有的“落袋为安”思想的影响，报 留的情况。非签约银行的银行卡收到款项的时间也会比签 销人更偏向于收取现金，无现金打卡会引起报销人的担忧． 约银行卡收到款项的时间慢，对于没有签约银行的银行卡、 如：何时才能拿到钱、银行是否会把钱打错、财务人员是否 又急需资金开展相关活动的人员来说，会带来一定的不便。 会忘记打卡。不仅如此，无现金报销模式下，报销人需要制 3 实际工作中，可能由于财务人员人手不足，一个人担任 作电子表格并核对卡号、姓名、身份证号，以减少重名打错 多项工作，如：审核兼出纳，审核兼复核。由一个人担任多项 卡或换卡未登记的风险，增加了报销人核对信息的工作量， 职务使个人既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错 影响报销人对无现金报销的接受度。 误和舞弊行为，这不符合内部控制的要求。 无现金报销作为一种新的报销模式，与传统现金报销 三、无现金报销风险控制措施 有较大的差异，财务人员若不能迅速适应无现金报销、熟练 一 建立宣传沟通机制，确保顺利推进 掌握操作流程、合理解决报销出现的问题，则会阻碍无现金 进一步加大宣传，宣传时注意无现金知识全面、系统、 报销的实施。 清晰、易理解接受，使全校师生体会到无现金报销的方便、 二二 系统风险 安全。财务处可以首先利用校园网宣传无现金报销操作流 70《中文核心期刊要目总览》会计类核心期刊 万方数据 ACCOUNTING COMMERCIAL l 高校财务 程，让报销人先大体了解报销流程，了解报销的方便性：其 都能清楚地知道自己的权力与责任，认真履行自己的职责。 次，要让报销人方便地查询到报销款项是否到账