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投资理财 浅谈现代企业内控制度的建立与完善 泰安华鲁锻压机床有限公司 田兵 摘要:内控制度是现代企业管理的重要组成部分，是保障企业可持 传统的经营管理方式，在面对新的经济经济形势时准备不足，不能及时 续发展的制度，构建完善的内控制度不仅能规范企业内部的行为，提高 的应变；二是在企业进行战略调整时，过于强调组织的变革，忽略内控 经济效益，还能是使企业更加有效率，提高竞争力，对企业实现又好又 体系和制度的完善或作出相应的改进；三是对内控制的概念理解模糊， 快的发展具有十分重要的作用。鉴于目前我国企业内控制度不容乐观 认为内控管理是财务部门的一项管理制度，忽略了内控制度的整体协 地状况，本文主要探讨了现代企业内控制度建立的原则，进而根据现代 作性。 企业内控制度建设的问题，提出了完善内控制度的途径，以期对现代企 (二)企业内部治理的结构问题 业内控制的建立与完善有所帮助。 法人治理是现代企业内部的核心结构，受限于传统经济模式的影 关键词:现代企业 内控制度 建立 完善 响，企业内部管理人员普遍缺乏现代化的内控管理观念。一是管理结 构混乱，不能充分发挥懂事会的职能，造成权责不明，在企业经营活动 随着我国经济社会的发展，大部分企业都建立起了与市场经济相 的决策中，随意性大，对于企业的内控规范制度置之不理，人为的运用 适应的内控制度，在一定程度上提高了企业的市场竞争力，满足可续持 人事行政权进行干涉各个部门的相互配合；二是我国企业受企业家个 性的发展的需求。但是，从实际情况来看，多数企业对内控制度的理解 人的影响较为严重，很少发挥内控制度的真正作用；三是企业内部机制 还没有突破传统观念的限制，在一定程度上束缚了内控制的建立与完 不完善，制度执行力不够，不能使审计工作得到良好的发挥，一方面，目 善，并阻碍了企业的进一步发展壮大。因此，我们应当高度重视企业内 前我国很多企业缺乏审计部门的监督，或者审计工作直接属于财务管 控制度的建立与完善，使其规范化，并提高制度的执行力，使之贯穿于 理，造成审计工作独立性的破坏，不能有效的对企业制度执行力的监 企业生产经营的各个方面，以便为企业的经营发展提供有力的支持。 督；另一方面，建立的内控制度本身不能满足企业现状的发展，或者设 一、现代企业内控制度的概述 计的制度脱离实际，失去制度的可操作性。此外，由于缺乏相应的监督 企业内控制度是通过企业的全体成员实施的，实现目标控制的一 机制和激励机制，导致很多企业的内控制度执行力不足，流于形式化。 个过程，这也是企业内控制度的本质。内控制度也是现代企业生产经 三、现代企业内部控制制度的建立 营活动的自我管理（包括自我调节、自我约束）的内在机制，在企业的经 由于内控制度影响着企业经营活动的方方面面，因此，针对上述问 营管理中处于中枢的重要位置。通常，内控制度的作用随着企业规模 题，在企业建立内控制度时，需要遵循以下原则： 的扩大而凸显，对企业的经营活动成败起到关键的作用。其对企业的 (1)要正确的评估企业的各项指标条件，并制定控制目标的对象。 重要性主要体现在以下几个方面： 企业内控制度的建立首先需要根据审计部门对企业经营状况进行实事 首先，内控制度的建立与完善可以保证会计信息的准确性、真实性 求是的调查分析，其次考虑企业的业务和投资风险相对较高的项目，最 和稳定性，从而反应企业的生产经营状况，为企业的发展战略决策提供 后综合所有的影响因素，制定出企业的控制目标以及分阶段的控制目 依据，并及时的发现和纠正内部财务出现的各种问题； 标，以及实现目标的实施计划。 其次，可以有效的控制企业的经营风险。在激烈的市场竞争中，企 (2)建立企业内部控制应该明确收益与成本的关系，以科学合理的 业要达到自身的发展目标，就必须对生产经营过程中可能出现的风险 成本预算实现最高效的内部控制。企业的决策执行与监督是企