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基于流程的企业管理制度体系研究 胡建江 许超 (新疆油田公司采油工艺研究院新疆克拉玛依834000) 摘要：在总结内控体系和当前企业管理制度体系建设存在问题的基础上，提出了企业管理制度体 系建设的基本原则、制度体系框架和以流程为主导的制度体系建设方法，对企业管理制度体系建设，特别 是国有企业的管理制度体系建设具有普遍的指导意义。 关键词：制度体系；体系框架；建设方法 中图分类号：F270 文献标识码：A 1992年，COSO委员会提出了《内部门间时常出现推诿、扯皮现象；五是 提高运行效率和管控能力的目的。 部控制一整体框架》。该框架认为，内部 各部门制定制度的宽严重度不一．甚至 1．1．3有效制衡原则 控制系统由内控环境、风险评估、内控 有些部门为减轻自己的管理工作．回避 企业的机构、岗位设置和权责分配 活动、信息与沟通和监督五要素组成。 矛盾．制度避实就虚，以致形成的制度 应当科学合理并符合内部控制的基本 其内控目标包括经营效率与效果、财务 可操作性不强、执行不力：六是缺乏制 要求。应按照相互制约、相互监督的思 报告的可靠性与法律、法规的遵循性三 度体系的定期评审和改进机制．致使管 路将每一流程分段设在两个以上的部 个目标。2008年，我国发布了《企业内部理制度不能随内、外部环境变化和管理 门进行管理，以相互制衡。 控制基本规范》，内控目标在《内部控 水平提高而得到及时修订。 1．1．4融合原则 制一整体框架》基础上增加了企业战略 针对以上问题．新疆油田公司采油 企业管理制度体系建设要与内控、 和资产安全完整目标．对内部控制提出 工艺研究院结合内控体系和QHSE管QHSE等管理体系建设相融合．将相关 了更高的要求。但两者的核心内容都是 理体系建设．探索出了一套科学的管理 管理要求融人管理制度体系中．使之成 围绕内控目标．以业务流程为主线。以 制度建设方法。具体做法如下。 为内控、QHSE体系和企业全面制度化 风险识别与评估为手段．以风险点源为 管理的基础性制度．克服体系间相互独 l 管理制度体系建设的原则 重点建立内控体系。因此．建立的内控 立、要求不一、甚至相互矛盾的现象。 与框架 体系就企业全面制度化管理而言．存在 1．1．5 以人为本原则 以下局限性：一是管理内容重视风险。 1．1制度体系建设原则 企业的构成要素无非是人、财、物， 对不存在风险而又需管控的要素或基 企业管理制度应具有先进性、合法 而人是最关键、最活跃的因素。企业的 础性工作不予关注．难以满足全面制度 性、充分性、有效性和适应性。为满足 生产经营活动都是靠人来完成的。企业 化管理要求；二是管理方法强调控制。 “五性”要求。应遵循以下原则。 的计划、组织、领导、控制等功能都是通 忽失激励，难以调动员工积极性。 1．1．1 系统原则 过人这个载体实现的，因此．必须坚持 当前企业在管理制度体系建设中 企业管理制度是一复杂的系统工 以人为本的管理思想．充分发挥人的积 也普遍存在以下问题：一是制度体系不 程．具有事物的一般系统性特征。管理 极性、创造性，企业才能达成目标。 系统、不完整，缺乏明晰的治理结构和 制度建设必须将管理对象看作一个系 1．1．6稳定性与适应性相结合原则 基本管理制度．决策、议事程序和规则 统．将制度建设与内控体系、QHSE体系 市场经济条件下．企业的内、外部 不明确：二是制度体系没有与内控体 等相融合．按照系统论的观点深入分析 环境变化快．先进的管理理论和管理方 系、QHSE管理体系有机结合．形成有机各项管控活动与流程、制度间的内在联 法不断出现．这就要求