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浅谈加强公务卡管理与财务内部控制建设 刘健 (中国人民武装警察部队学院院务部财务处 河北·廊坊) 摘 要：公务卡制度并非单独存在，其实施关联财务管理诸多环节，与落实财务内控制度密切联 系。本文主要阐述公务卡制度对促进财务内部控制建设的重要意义，分析公务卡制度的实施与财务 内部控制建设中存在的一些问题，并提出相应对策。 关键字：公务卡；管理；财务；内部控制；建设 近年来，随着公务卡制度的推行，票据腐败等行为 务卡相对较短的免息还款期，使得他们不得不把报销经 得到了有效遏制。但是，公务卡管理机制不健全而导 费的工作一拖再拖，从而影响了单位预算执行的效率；二 致的一些诸如虚开发票不能杜绝、预算执行效率低下、 是公务卡制度的施行使各事业部门的经费开支更加规 公务卡管理混乱等问题日渐凸出，不仅影响了财务管 范，以前习惯于开张发票就能报销，现在只能正常开支， 理工作的的质量，还制约着财务内部控制建设的提高。 而一些非正常开支则要另想办法，年底突击花钱的现象 加强公务卡管理，不断提高财务内部控制质量，在当前 逾加突出，使得日常经费预算执行效率越来越低。 显得重要而紧迫。 (3)公务卡日常管理混乱。由于公务卡是实名制 一、公务卡制度对促进财务内部控制建设的意义 卡，基本是人手一张，一些人员较多的单位公务卡办卡 (1)有利于规范预算执行。公务卡结算报销通过匹数量大，公务卡的日常管理也比较混乱。一是额度控 配发票与刷卡签购单，在极大程度上使虚假发票、虚开发 制不严，“感情额度”、“随意额度”的现象比较突出；二 票、买东开西、买少开多等问题得到了有效遏制，杜绝了 是公务卡管理机制不健全，一些单位人员在离职、调 以往随便开张发票就能划走经费的现象，使每一分预算 动、退休时没有及时结清公务卡中的余额并将卡片交 资金真正能够发挥作用，花出效益，对提高预算单位经费 还到财务部门，财务部门也没有及时通知代理银行维 执行的真实性和有效性起到了积极的促进作用。 护相关信息，难以避免出现恶意透支、公务卡欠款无法 (2)有利于强化会计核算与监督。通过公务卡结偿还等问题带来“安全隐患”。 算，一方面简化了财务核算的相关环节，减少了预借 三、相应对策 款、单位出纳提取大量现金的风险，提高了财务管理的 (1)加强公务卡审核报销环节的管理。一是强化单 效率；另一方面有利于提高会计监督的质量，解决了以 位会计职业道德建设，提高财务人员的职业道德素养，使 往凭肉眼难以甄别真假发票等会计审核难的问题，对 他们敢于坚持原则，能够按章办事，预防在公务卡审核报 加强会计核算和提高会计信息质量，强化会计人员对 销环节中出现财务人员不按规定处理有关会计业务的行 各事业部门经费使用的监督有着极大的推动作用。 为。二是强化公务卡还款会计与出纳相互监督制约的机 二、存在的问题 制，审核会计不能只在经费结算单上签字了事，出纳对会 (1)虚开发票报销现象依然存在。公务卡虽然实现计审核提交的公务卡还款信息也要进行审核，防止虚开 了阳光消费，但无法消除人为因素影响的存在。现实中， 发票报销经费有可乘之机。三是加强公务卡制度的宣 一是个别财务人员利用公务卡准现金交易的特点，在审 传，尤其要加强对上级领导的宣传，使他们对相关制度规 核上把关不严，将一些没有经过公务卡支付的发票报销 定了解和熟悉，在经费开支时遵循制度规定，在经费报销 通过公务卡进行结算，表面上没有使用现金结算，但是实 时不盲目向财务人员施加压力，促进单位经费结算管理 质上也是等同于将现金支付给了报销对象，从而使公务 更加规范有序。四是加强对定点采购单位的监管，X,l发 卡丧失了监督的功能。二是一些单位定点商户为了最大 现有合伙作弊行为的商户坚决取消定点采购资格，并在 限度拉拢客户，通常能和客户达成一致，为客户多开或者 今后定点采购招投标时一律不予考虑，从而遏制虚开、多 虚开发票，通过公务