办税基础与实训 教学配套课件 陈锷 项目二.pdfVIP

企业办税员岗位之 办理增值税业务 任务一 办税准备 一、增值税征税范围和特点 1、销售货物（不动产除外） 2、提供加工、修理修配业务 3、进口货物 特点： 每个销售环节都征税、消费者最终承担税款 二、增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定 1、年销售额 2、会计核算是否健全 增值税小规模纳税人： 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税 人，年应征增值税销售额在50万元以下（含 本数）的；除以上规定以外的纳税人，年应 税销售额在80万元以下 司 税 司 公 、 公 营 值 主 运 工 增 业 人 加 为 人 、 税 ） 供 ， 税 ） 纳 % 提 % 模 3 人 纳 7 % （ 者 1 3 规 或 个 般一 （ 1 小 和 物 位 货 单 条 售 的 全 售 述 销 物 健 销 上 内 货 算 税 合 境 口 核 应额符 国 进 计 年 不件 和 及 会 人 共 以 。 务 民 务 人 义 人 劳 务 税 华 配 义 纳 中 修 税 在 理 纳 修 的 三、我国增值税税率 1、 一般纳税人 基本税率（17%）、低税率（13%）、零税率 2、小规模纳税人 征收率： 3% 增值税小规模纳税人税款计算（47） 计算公式： 应纳税额=不含税销售额*征收率  不含税销售额=含税销售额/(1+征收率）  例题  某公司为增值税小规模纳税人，2011年 6月向外销售商品并由税控