办税基础与实训 教学配套课件 陈锷 项目十.pdfVIP

项目十 税收征管法律与法规 税收征收管理概述 一、概念 二、适用范围 税务机关征收的税种 三、主体 四、账证管理 （一）设置账薄 （二）帐薄管理的内容 （三）发票的管理 1.发票的概念 发票的指在购销商品、提供或接受劳务和其分经营 活动中，开具、收取的收付款凭证。 2.发票的种类 （1）普通发票是指开具交易数量、金额等内容， 不开具税金的商业凭证。 （2）专用发票指增值税专用发票，实行价款和税 金分栏填写，由销货方开具给购货方并据此收取货款 和增值税款的专用票据。 （3）其他发票包括定额发票、非营业性收据和特 殊发票。 （四）纳税申报的方式 １.直接申报 ２.电文申报即数据电文申报 ３.特殊申报 （１）延期申报 （２）邮寄申报 （３）其他申报 税款征收 一、税款征收的概念 税款征收是国家税务机关依照税收法律、法 规规定将纳税人应缴纳的税款组织征收入库的 一系列活动总称。 二、税款征收的方式 （一）查帐征收 （二）核定征收 （三）代扣、代收代缴征收 三、税款征收的原则 税收优先原则 四、税款征收的制度 （一）加收滞纳金 （二）核定应纳税额（由税务机关核定） （三）税收调整制度（关联企业） （四）代扣代缴制度 （五）税收保全措施 １.采取税收保全的前提 ２.税收保全的程序 （１）责令提前纳税 （２）责成提供纳税担保 （3）冻结存款 （4）扣押财产 （六）强制执行措施 １.强制执行的前提 ２.强制执行的方式 （１）扣缴税款 （２）拍卖抵缴 （七）欠税管理制度（离境结清税款、欠税公 告） （八）减税免税管理 （九）税款退还与追征 （十）税款征收的其他规定 违反税收征管的法律责任 一、税务法律责任的概念和种类 二、纳税人税务违法行为及处理 14种违法行为 三、税务人员税务违法行为及处理 四、其他人员税务违法行为及处理 税务行政处罚 一、概念和原则 （一）概念 税务行政处罚是指公民、法人或其他组织有违反 税收法律、行政法规的行为，尚未构成犯罪，依法应当 承担行政责任的，由税务机关给予的处罚。 （二）税务行政处罚的原则 1.法定原则 2.公正公开的原则 3.事实依据的原则 4.过罚相当的原则 5.监督制约的原则 6.处罚与教育相结合的原则 二、税务行政处罚种类 罚款、没收财产、停供发票、停止出口退税权 三、税务行政处罚的程序 （一）简易程序 （二）一般程序 （三）听证程序 税务行政复议 （一）税务行政复议的概念、特点和原则 （二）税务行政复议管辖 1. 受案范围 2. 管辖 （三）税务行政复议申请 1.申请人和申请期限 2.有关要求 （四）税务行政复议受理 （五）税务行政复议决定 税务行政诉讼 （一）税务行政诉讼的概念和原则 （二）税务行政诉讼的受案与管辖 1、受案范围 2、管辖 （１）级别管辖是指上下级人民法院之间受理第一 审行政案件的职权分工。 （２）地域管辖是指同级人民法院之间受理第一审 行政案件的分工和权限。 （３）裁定管辖是指人民法院依法自行裁定的管 辖。 （三）税务行政诉讼的起诉和受理 （四）税务行政诉讼的审理和判决 1、审理 2、判决 （1）维持判决 （